本书旨在为销售精英提供财务和法律方面的通识知识，内容涵盖了销售人员在日常工作中可能遇到的财务基础知识、支付结算方式、票据填开与使用、税务知识、合同签订，以及相关法律法规等关键领域。通过系统化的讲解和案例分析，帮助销售人员提升专业素养，降低法律风险。本书结构清晰、内容丰富、逻辑性强、表格众多，适合不太了解财务、税务、法务相关知识的销售人员学习。希望所有读者都能从本书中学到想学的知识，并将其合理、合法地运用到实际工作中，提升自己的工作效率。

在一个正常运营的企业中有许多的部门，比如财务部门、法务部门、销售部门、宣传部门等，相关工作人员各司其职，一起保障着企业的平稳运行。
但部门的区分仅仅是对其业务负责方向的区分。其实大多数情况下，企业各部门之间都有一定的关联性，各自的工作都有重叠之处。作为销售部门的一员，销售人员在日常业务开展过程中涉及面较广，对其他部门，尤其是财务、法务等方面的工作，都不应该陌生。
就拿与客户谈合同、达成买卖意愿这项工作来说，销售人员在与客户交涉的过程中，为说服客户信任本公司、购买本公司的产品，必定要对公司的运营情况、盈利情况、规模大小等进行说明。更进一步还要将公司产品在市场中所占的份额进行列示，或者与同行业竞争者进行对比等，这就涉及对本公司和竞争对手财务报表的解读。
再比如，销售人员出差开展业务时，还要了解相应的报账流程、相关单据的填写规则等。向客户开具发票，或者从客户处收到发票时，作为销售一线人员，销售人员必须保证发票的正确性和有效性。
在交易谈妥、意向统一后，双方还要签订相应的合同，这就需要涉及对合同相关法律的认知。如何拟定合同？拟定什么类型的合同？该怎样合法合规签订？合同中应当包含哪些内容？双方发生纠纷该如何解决？违约责任如何划分？这些内容都需要销售人员深入、仔细地研究相关法律。
综上所述，销售人员要想顺畅、高效、合规地开展工作，对财税和法律相关知识的了解是非常有必要的。出于这一目的，作者编写了此书。
本书共六章，可大致划分为四部分。
第一部分为第1 章，主要对财务会计方面的知识进行介绍，包括关于会计、记账方式的基础知识，涉及财务业务及四大财务报表等内容，帮助销售人员打好基础。
第二部分为第2章，主要介绍销售工作中常涉及的支付结算方法，以及应收账款的产生和催缴。这些内容都与销售人员的日常工作息息相关。
第三部分为第3 ～４章，主要针对常见票据的填开，以及一些基础、常用的税务知识进行介绍，包括发票及其他票据的常见样式、填开要求，销售过程中有关税务的工作，销售人员缴纳个人所得税的相关知识等。
第四部分为第５～６章，主要对销售工作中涉及的法律知识进行介绍，包括合同签订、不正当竞争、广告推销、产品质量及消费者权益等方面的相关法律，帮助销售人员了解法律常识，避免法律风险。
本书结构严谨，内容扎实，适合不太了解财务、税务、法务相关知识的销售人员学习。同时，书中图示丰富、表格众多、内容层次清晰，有助于基础薄弱的读者轻松学习。
最后，希望所有读者都能从本书中学到想学的知识，并将其合理、合法地运用到实际工作中，提升自己的工作效率。
编 者
2025 年1 月
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第1章 销售人员有必要了解的财务知识
1.1有关财务会计的基本内容.....................................................................1
1.1.1会计的概念与职能........................................................................1
1.1.2熟悉会计的六大要素....................................................................4
1.1.3会计科目和会计账户是什么........................................................5
1.1.4借贷记账法的简单介绍................................................................8
1.1.5认识记账、对账与结账................................................................8
1.2销售人员涉及的财务业务...................................................................11
1.2.1企业中有哪些涉及销售业务的会计资料...................................11
1.2.2出差前后的报账流程..................................................................12
1.2.3如何正确填写借款单和报销单..................................................13
某公司对借款的有关规定........................................................14
1.3认识常见的财务报表很重要...............................................................16
1.3.1资产负债表反映企业财务状况..................................................16
1.3.2利润表体现企业经营成果..........................................................18
1.3.3现金流量表代表企业现金流变动...............................................19
1.3.4所有者权益变动表反映所有者权益情况...................................20

第2章 支付结算方式与应收账款的催缴
2.1销售过程中常用的支付结算方式......................................................22
2.1.1汇票的不同种类与使用方式......................................................22
2.1.2银行本票支付更简便..................................................................28
2.1.3不同种类的支票委托银行支付..................................................30
2.1.4汇兑方式支持线上汇款..............................................................32
2.1.5委托收款由收款人下委托..........................................................33
2.1.6托收承付异地结算......................................................................35
2.1.7信用证的使用方式......................................................................38
2.2应收账款的产生与催缴.......................................................................40
2.2.1为什么会产生应收账款..............................................................40
2.2.2应收账款要做到有效管理..........................................................41
2.2.3销售者要如何合理催款..............................................................44
某公司应收账款催收制度........................................................44
某公司的催收管理措施...........................................................46

第3章 销售过程中票据的填开与使用
3.1与销售有关的票据种类.......................................................................48
3.1.1增值税发票.................................................................................48
3.1.2车辆销售发票..............................................................................52
3.1.3数电票.........................................................................................54
3.1.4销售过程中涉及的其他票据......................................................55
3.2申领与填开票据的要求.......................................................................59
3.2.1企业申领发票的条件和流程......................................................60
3.2.2票据填写的基本要求..................................................................62
某公司费用报销单填写和粘贴规范............................................63
3.3填开票据过程中的注意事项...............................................................64
3.3.1常见的填写错误及避免方法......................................................64
发票填开时的常见错误及更正方式............................................64
3.3.2发票填开过程中的注意事项......................................................66
3.3.3学会鉴别伪造发票......................................................................67
3.3.4发票填开后一定要保管好..........................................................73
3.3.5发票填开不当的处罚..................................................................74

第4章 销售人员应熟悉的税务知识
4.1对税收与纳税的基本认知...................................................................76
4.1.1关于税收的常识..........................................................................76
4.1.2常见税种的现行税率与税收方式...............................................79
4.1.3纳税人的权利与义务..................................................................82
4.2与企业销售业务相关的税收知识......................................................87
4.2.1销售盈利须缴纳企业所得税......................................................88
4.2.2销售过程中涉及的增值税..........................................................91
4.2.3纳税义务发生时间与销售收入确认时间...................................95
4.2.4特殊销售情况下增值税的核算方式...........................................96
4.3与销售人员自身相关的税收知识......................................................97
4.3.1个人须缴纳个人所得税..............................................................97
4.3.2 专项附加扣除和保障措施........................................................101
4.3.3 个人须参与年度汇算清缴........................................................105

第5章 根据法律法规签订有效的合同
5.1关于合同的基础知识.........................................................................108
5.1.1合同的基本构成与订立方式....................................................108
因口头约定交易导致的纠纷...................................................109
5.1.2合同的划分与包含要素............................................................112
5.1.3合同的生效和履行....................................................................115
合同内容约定不明确导致法律纠纷..........................................116
5.1.4债务人违约时债权人的权利....................................................118
5.1.5合同的变更与转让....................................................................119
5.2合同正常终止和违约的情况.............................................................121
5.2.1合同的权利义务正常终止........................................................121
当事人是否有约定解除合同的权利..........................................123
5.2.2当事人违约需承担的责任........................................................124
5.3对买卖合同的深入解析.....................................................................126
5.3.1买卖合同中的责任划分............................................................126
出卖方的权利瑕疵担保责任存在问题......................................129
5.3.2标的物的检验和价款支付........................................................131
5.3.3分批标的物解除与合同解除....................................................133
5.3.4产品试用和试用买卖协议........................................................133
试用买卖合同范本...............................................................134
5.3.5取回和回赎标的物的情况........................................................137

第6章 销售人员应知的法律与风险防范
6.1销售人员要避免不正当竞争.............................................................139
6.1.1哪些手段属于不正当竞争行为................................................139
难以分辨的不当奖售行为......................................................142
6.1.2不正当竞争的特性及其危害....................................................143
6.1.3法律对不正当竞争的处罚规定................................................145
监管部门对不正当竞争行为的处罚决定...................................148
6.2有关广告推销的规定与法律风险....................................................149
6.2.1广告内容规范及不得出现的情形.............................................150
×× 家居有限公司发布虚假广告案.........................................155
6.2.2广告行为规范和资格审查........................................................156
6.2.3有关部门对广告的严格审查....................................................158
6.2.4广告违反规定将受到处罚........................................................159
对违法广告的处罚...............................................................165
6.3生产者与销售者的产品质量责任和义务........................................166
6.3.1企业质量体系与产品质量认证制度.........................................166
6.3.2生产者和销售者对产品质量所负的责任.................................167
6.3.3产品质量不达标的赔偿与处罚................................................169
6.4销售者还需尊重消费者的权益.........................................................173
6.4.1销售者要熟知消费者的权利....................................................173
6.4.2企业在销售过程中应尽的义务................................................174
6.4.3买卖双方产生争议时如何解决................................................177
对产品质量不合格的处罚......................................................172
消费者权益受侵害后的争议解决.............................................178
6.4.4企业侵害消费者权益将受的处罚.............................................180
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朱菲菲，中级会计师职称。精通企业会计制度和国家财政、税收法律知识及相关法律法规，曾在多家企业中担任过人力资源经理、企业咨询顾问等职。擅长将人力资源工作与财务工作结合在一起研究，并且在人力资源战略、管控、人才发展和绩效与薪酬等方面有非常丰富的实践经验，在多家期刊报纸上发表了相关文章。

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