本书是一本介绍中小企业税务筹划、财税核算与纳税实操的工具书，全书内容可划分为三个部分，各部分的内容如下：

第一部分介绍中小企业税务筹划相关内容，其具体内容包括中小企业税务筹划基础入门、增值税和消费税的纳税筹划、企业所得税和其他税种的纳税筹划、与纳税筹划密不可分的内容等。

第二部分为财税核算相关内容，其具体内容包括企业经营中常见税种的财税核算（增值税、消费税、附加税、企业所得税、个人所得税关税、土地增值税等）、实务中特殊业务的财税处理（固定资产的税务处理、与收入相关的特殊税务问题）等。

第三部分为中小企业纳税实操相关内容，其具体内容包括中小企业申报纳税实务以及企业纳税风险管理与风险规避技巧等。

本书内容精选，特别注重实用性和指导性，基于最新的财税政策，结合大量的实例解析，力求在典型案例的讲解过程中加强读者的理解，快速掌握相关的纳税实务。此外，为了简化读者的理解，降低枯燥感，本书大量穿插自制图示、表格，而且提供了丰富的实操案例和实操步骤，手把手指导读者学会并掌握中小企业纳税筹划、财税核算与纳税实操的各种操作和方法。

前言
可能一些财会人员会觉得实务中的税务工作并不困难，很多应缴税费的数额可以直接通过财务系统核算得出，于是便忽略了税务工作的重要性。
然而，在中小企业内部，财会人员数量有限，很可能出现负责会计工作的人员还要负责一些税务工作的处理。此时若财会人员由于时间仓促、业务不熟等原因，很可能会拖慢公司税务工作的节奏，甚至让公司面临纳税风险，如迟缴税款、漏税等。
因此，想要成为一名优秀的财会人员，为企业做好税务处理与纳税工作，就必然需要牢固掌握税务知识，熟练处理日常税务工作。那么，中小企业经营过程中会涉及哪些税务问题呢？
首先，为了减轻企业的经营负担，财会人员需要协助企业提前进行纳税筹划；其次，要及时、足额地缴纳税款，需要在日常工作中做好应交税费的计算；最后，要按规定进行纳税申报，需要清楚知道税务机关做出的征收管理规定。
从知税到算税，再到纳税，各个环节都要合法、合规、合理，这样才能保证企业正常运转，及时缴纳税款，避免陷入税务危机。
为了帮助财会人员，甚至是中小企业内部专门负责处理税务的人员切实掌握税务相关知识与税务实务操作流程，提高工作能力，同时有效地为企业减轻税负，我们创作了本书。
本书共八章，可划分为三部分。
◆◆第一部分为第1～4章，这部分主要是介绍税及税务筹划的基础知识，并且介绍各种税的应纳税额计算以及涉及的账务处理，让读者从理论认识和具体计算出发，了解企业财税处理核算工作。
◆◆第二部分为第 5 ～ 6 章，这部分主要介绍各种税可以采用的纳税筹划方法，并适当地对筹划方法进行比较分析，让读者了解到纳税筹划没有好坏之分，只有适合与合理之说。
◆◆第三部分为第 7 ～ 8 章，这部分是对中小企业经营过程中可能涉及的各种税的纳税申报工作以及具体的税收征收管理规定进行详细介绍，让纳税人知道实用的税务工作处理思路。
全书结构明晰、前后内容相关度极高，不仅有必备的理论知识做引导，还有具体的案例计算分析作讲解，使原本枯燥的内容更有趣、更灵活、更紧贴实际，学习起来更易理解和掌握，可以帮助财会人员系统地了解并学会处理税务工作，提高自身工作能力。
最后，希望所有读者都能从本书中学到想学的税务知识，加深对税务工作的认识和重视，轻松处理日常税务工作。
编 者
2022 年3 月

目录
第1章 初识税及税务筹划
1.1 关于税的基本认识...........................................................................2
1.1.1 税制要素及其含义.................................................................2
1.1.2 初步了解我国现行的18个税种............................................4
1.2 关于税务筹划需要知道的基础知识.............................................7
1.2.1 为什么要进行税务筹划.........................................................7
1.2.2 税务筹划要遵守的原则.........................................................9
1.2.3 了解税务筹划的特征............................................................11
1.2.4 税务筹划的常见思路............................................................12
1.3 了解税收筹划的基本方法.............................................................14
1.3.1 组织形式筹划法....................................................................14
1.3.2 税制要素筹划法....................................................................16
1.3.3 税负转嫁筹划法....................................................................18
1.3.4 会计核算中的筹划法............................................................20
1.3.5 临界点纳税筹划法................................................................21
第2 章 增值税和消费税的财税核算
2.1 采购货物与接受劳务涉及的税务处理........................................24
2.1.1 采购一般货物时要核算增值税进项税额.............................24
范例解析 公司向供应商采购原材料核算进项税额...........................24
2.1.2 采购货物运输费的增值税处理.............................................25
范例解析 运输费收到单独的增值税专用发票.................................26
范例解析 运输费没有在销货发票上注明的处理方法........................27
2.1.3 购建固定资产也会涉及税费核算.........................................27
范例解析 公司购入厂房涉及的增值税处理....................................28
范例解析 公司自建厂房涉及的增值税处理....................................29
2.2 销售货物与提供劳务涉及的财税核算........................................30
2.2.1 销售一般货物要核算增值税销项税额.................................30
范例解析 公司销售产品核算销项税额..........................................31
2.2.2 销售应税消费品要核算消费税.............................................32
范例解析 销售自产化妆品从价计征消费税....................................33
范例解析 销售自产黄酒从量计征消费税.......................................34
范例解析 销售自产白酒复合计征消费税.......................................36
2.2.3 自产自用应税消费品的财税处理.........................................37
范例解析 自产木地板用于建造员工宿舍核算消费税........................38
范例解析 自产啤酒用于发放职工福利核算消费税...........................39
范例解析 自产白酒用于发放职工福利核算消费税...........................40
2.2.4 委托加工应税消费品的财税核算.........................................42
范例解析 委托加工烟丝收回后继续生产卷烟.................................43
范例解析 委托加工黄酒收回后作为原材料待用..............................44
范例解析 委托加工白酒收回后作为原材料待用..............................46
范例解析 委托加工烟丝收回后待售.............................................47
范例解析 委托加工黄酒收回后待售.............................................48
范例解析 委托加工白酒收回后待售.............................................49
2.2.5 出售或转让固定资产的财税处理.........................................50
范例解析 出售一处仓库涉及的财税核算.......................................51
范例解析 仓库因失火报废的财税处理..........................................52
2.2.6 出售多余物料涉及的增值税税务.........................................54
范例解析 售出多余物料的财税核算.............................................54
2.2.7 各种视同销售货物行为的增值税处理.................................55
范例解析 委托他人代销货物的增值税处理....................................55
范例解析 将外购货物无偿赠送其他单位的增值税处理.....................57
范例解析 将自产商品作为投资提供给其他单位..............................57
2.3 附加税费的核算处理......................................................................58
2.3.1 城市维护建设税的核算........................................................58
范例解析 核算公司当月需要缴纳的城市维护建设税........................59
2.3.2 教育费附加的核算................................................................60
范例解析 核算公司当月需要缴纳的教育费附加..............................60
2.3.3 地方教育附加的核算............................................................61
范例解析 核算公司当月需要缴纳的地方教育附加...........................61
第3 章 企业所得税和个人所得税的财税处理
3.1 企业经营获利要缴纳企业所得税................................................64
3.1.1 必须要分清的居民企业与非居民企业.................................64
3.1.2 明确哪些收入需要征收企业所得税.....................................65
3.1.3 企业所得税的常见税率........................................................67
3.1.4 应纳税所得额的确定是关键................................................68
范例解析 核算企业所得税的应纳税所得额....................................69
3.1.5 必须要牢记的税前扣除项目及标准.....................................70
范例解析 核算公司可以在税前扣除的研究开发费用........................76
3.1.6 核算企业所得税应纳税额....................................................78
范例解析 核算企业所得税的应纳税额..........................................78
3.2 企业要为员工代扣代缴个人所得税............................................80
3.2.1 居民纳税人和非居民纳税人................................................80
3.2.2 熟知个人所得税的九个应税项目.........................................81
3.2.3 不同情形下的个人所得税税率标准.....................................83
3.2.4 应纳税所得额的确定是重点................................................86
范例解析 计算综合所得的应纳税所得额.......................................88
范例解析 计算经营所得的应纳税所得额.......................................90
范例解析 计算财产租赁所得的应纳税所得额.................................91
范例解析 计算转让股票所得的应纳税所得额.................................92
范例解析 计算股息所得的应纳税所得额.......................................93
3.2.5 需要了解的个人所得税专项附加扣除.................................94
3.2.6 核算企业代扣代缴的个人所得税.........................................98
范例解析 只有工资薪金所得的应纳税额核算.................................98
范例解析 不止工资薪金所得的综合所得应纳税额核算.....................99
范例解析 计算经营所得的个人所得税应纳税额............................100
范例解析 计算财产租赁所得的个人所得税应纳税额......................101
范例解析 计算转让股票所得的个人所得税应纳税额......................102
范例解析 计算股息所得的个人所得税应纳税额............................102
范例解析 计算偶然所得的个人所得税应纳税额............................102
第4 章 其他税种的财税核算处理
4.1 关税涉及的财税核算工作...........................................................104
4.1.1 核算关税要重点确定完税价格...........................................104
范例解析 一般贸易项下的进口货物完税价格计算.........................105
范例解析 计算出口货物的关税完税价格.....................................107
4.1.2 核算企业需要缴纳的关税税额...........................................108
范例解析 从价计征关税的应纳税额计算.....................................109
范例解析 从量计征关税的应纳税额计算.....................................110
4.2 与房屋土地有关的税种核算处理..............................................111
4.2.1 使用房屋需要缴纳房产税..................................................111
范例解析 从价计征房产税的应纳税额计算..................................111
范例解析 从租计征房产税的应纳税额计算..................................112
范例解析 “一房两用”房产税的应纳税额计算............................112
4.2.2 房屋土地承受者需要核算缴纳契税...................................113
范例解析 承受房屋所有权需要计缴契税.....................................114
4.2.3 土地增值税的财税核算......................................................115
范例解析 企业开发并销售住房应缴纳的土地增值税......................118
4.2.4 占用应税土地核算应缴的城镇土地使用税.......................120
范例解析 计算公司占用土地经营需要缴纳的城镇土地使用税.........120
4.2.5 占用耕地进行非农业活动需计缴耕地占用税...................121
范例解析 计算开发住宅社区需要缴纳的耕地占用税......................122
4.3 与车船及合同有关的税种核算处理..........................................123
4.3.1 购置应税车辆需要计缴车辆购置税...................................123
范例解析 计算购买应税车辆需要缴纳的车辆购置税......................124
4.3.2 使用应税车船需要缴纳车船税...........................................125
范例解析 计算使用应税车辆需要缴纳的车船税............................127
4.3.3 交易合同及证照凭证需要进行印花税财税处理...............128
范例解析 计算签订买卖合同需要缴纳的印花税............................130
4.4 其他特别税种的财税核算...........................................................130
4.4.1 开发利用自然资源需要核算资源税...................................131
范例解析 计算铜矿销售应缴纳的资源税.....................................134
4.4.2 对环境造成危害的要做环保税纳税处理...........................134
范例解析 核算排放大气污染物需要缴纳的环保税.........................136
4.4.3 收购烟叶需要计缴烟叶税..................................................137
范例解析 核算收购烟叶需要缴纳的烟叶税..................................138
4.4.4 进境船舶要按规定计缴船舶吨税.......................................138
范例解析 计算船舶驶入我国港口需要缴纳的船舶吨税...................139
第5 章 增值税与消费税的纳税筹划
5.1 产销活动中的增值税纳税筹划方法..........................................142
5.1.1 选择恰当的纳税人身份......................................................142
范例解析 选择认定为一般纳税人的增值税核算............................142
5.1.2 选择合适的供应商..............................................................144
范例解析 供应商可以开具增值税专用发票..................................144
5.1.3 改变折扣方式......................................................................146
范例解析 给予购买方商业折扣的增值税税务处理.........................146
范例解析 给予购买方现金折扣的增值税税务处理.........................148
范例解析 发生实物折扣的增值税税务处理..................................149
5.1.4 将直接销售改为代销的筹划方式.......................................150
范例解析 通过代销商品进行纳税筹划........................................150
5.2 利用税收优惠政策进行增值税筹划..........................................154
5.2.1 认识增值税免税、减税政策..............................................154
5.2.2 利用特殊企业减免税规定进行筹划...................................157
范例解析 小微企业月销售额不超过15 万元免征增值税.................158
5.2.3 利用特殊行业的加计抵减增值税政策...............................159
范例解析 符合加计抵减增值税的生活性服务企业的纳税筹划.........160
5.3 消费税的常用纳税筹划措施.......................................................161
5.3.1 自产自用应税消费品的纳税筹划.......................................161
范例解析 降低成本来达到消费税的纳税筹划目的.........................161
5.3.2 委托加工应税消费品的纳税筹划.......................................162
范例解析 降低加工费来达到消费税的纳税筹划目的......................163
5.3.3 利用包装物进行消费税筹划..............................................163
范例解析 先销售后包装的消费税纳税筹划法...............................164
范例解析 以收取包装物押金的方式进行消费税纳税筹划...............164
第6 章 所得税与其他税种的纳税筹划
6.1 企业所得税的纳税筹划方法.......................................................168
6.1.1 了解企业所得税的减免税规定...........................................168
范例解析 免税收入对企业所得税的节税作用...............................168
范例解析 居民企业技术转让所得的纳税筹划...............................170
6.1.2 利用特殊企业适用低税率进行筹划...................................171
范例解析 小型微利企业的纳税筹划...........................................172
6.1.3 利用特殊费用加计扣除进行纳税筹划...............................173
范例解析 非制造业企业利用研发费用加计扣除进行纳税筹划.........173
范例解析 制造业企业利用研发费用加计扣除进行纳税筹划............174
6.1.4 利用投资抵扣减轻所得税负担...........................................175
范例解析 通过抵扣应纳税所得额进行纳税筹划............................176
范例解析 通过抵免应纳税额进行纳税筹划..................................177
6.1.5 利用减计收入方式进行纳税筹划.......................................178
范例解析 通过减计收入进行纳税筹划........................................178
6.2 其他税种的税收优惠筹划法.......................................................180
6.2.1 关税的税收优惠政策..........................................................180
6.2.2 房产税与契税的税收优惠筹划法.......................................183
6.2.3 城镇土地使用税与耕地占用税的税收优惠政策...............185
范例解析 城镇土地使用税政策优惠的纳税筹划............................186
6.2.4 土地增值税与资源税的税收优惠筹划法...........................188
6.2.5 车辆购置税与车船税的税收优惠政策...............................190
6.2.6 印花税与环保税的税收优惠政策.......................................191
第7 章 增值税、消费税和附加税费的纳税申报
7.1 增值税、消费税和附加税费的征收管理.................................194
7.1.1 增值税的纳税义务发生时间及纳税期限...........................194
7.1.2 增值税的纳税地点的规定..................................................196
7.1.3 消费税的纳税义务发生时间及纳税期限...........................197
7.1.4 消费税的纳税地点规定......................................................198
7.1.5 附加税费的征收管理规定..................................................199
7.2 增值税、消费税和附加税费的申报缴纳.................................200
7.2.1 增值税的预缴申报工作......................................................200
7.2.2 不同纳税人身份的增值税申报...........................................202
7.2.3 消费税的申报流程及工作内容...........................................206
7.2.4 附加税费的申报工作..........................................................209
第8 章 财产和行为税的纳税申报
8.1 各财产和行为税的征收管理规定..............................................212
8.1.1 企业所得税和个人所得税的征收管理...............................212
8.1.2 关税的征收管理..................................................................215
8.1.3 房产税与契税的征收管理..................................................216
8.1.4 城镇土地使用税和耕地占用税的征收管理.......................217
8.1.5 土地增值税和资源税的征收管理.......................................219
8.1.6 车辆购置税和车船税的征收管理.......................................222
8.1.7 印花税与环保税的征收管理..............................................224
8.1.8 烟叶税和船舶吨税的征收管理...........................................225
8.2 企业所得税与个人所得税的申报缴纳......................................227
8.2.1 企业所得税的预缴申报工作..............................................227
8.2.2 企业所得税的年度申报工作..............................................230
8.2.3 清算企业所得税的申报工作..............................................232
8.2.4 个人不同所得的预缴、代缴申报处理...............................233
8.2.5 个人不同所得税的年度申报..............................................236
8.3 财产和行为税的申报缴纳...........................................................240
8.3.1 关税的申报缴纳..................................................................240
8.3.2 车辆购置税的申报缴纳工作..............................................242
8.3.3 其他财产和行为税的合并纳税申报...................................243

顾萍，硕士研究生学历，现任职于某国有大型企业。常年从事财务管理工作，在财务经营分析理念、方法、成本管理实务，以及Excel在财务管理等方面的应用有着丰富的财务实战经验。
杨凤，毕业于西南财经大学会计学专业，中级会计师。毕业后一直从事会计相关工作，精通各行业会计制度与相关税法知识，尤其对各行的所得税汇算和审计工作有丰富的实战
工作经验，长期钻研Excel技术与财务工作的结合应用。

税费核算与账务处理结合，提高做账技能。
筹划方法与税收政策解析，提升实务能力。
实用案例与资料模板展示，轻松学以致用。