本书通过深入剖析实际税务案例，精确捕捉并解析企业在税务管理中的关键痛点与挑战。依据国家法律法规，进行细致入微的诊断与深度剖析，为企业提供既合法又高效的税负降低策略。书中特别融入税务稽查反面案例，旨在警醒企业防范潜在税务风险，确保税务优化活动的合规性与安全性。此外，本书还通过丰富多样的案例，探讨了同一税收优化策略在不同情境、不同税种中的灵活应用。读者通过深入理解每个策略的核心原理与外延应用，不仅能掌握其具体应用场景、政策依据及操作要点，还能培养举一反三的能力，从而全面提升企业的财税管理水平。

序言


近年来，税务筹划在实际操作中被滥用的现象客观存在，导致很多人将其等同于逃税漏税，从而对其产生了负面印象。然而，真正的税务筹划是基于企业真实的业务发展计划，从未来的视角出发，系统、合理地运用税收政策。它旨在评估企业的发展战略、规范业务经营、确保正确及时纳税，并实现合规降本增效。这种专业管理技能与预算管理同等重要，与粗暴编造业务、削足适履硬套税收政策的做法截然不同。
在教学和考证中，税务知识通常按税种和税收要素来设计。然而，在实际操作中，需要将这些知识融会贯通，应用于具体的业务场景中，以取得实际成效。对于实务操作者来说，首先需要系统地梳理每项业务涉及的税收政策要点，然后正确运用这些政策，完整计算整体税收成本，并设计好业务模式、管控好业务实质，才能为企业合规地降本增效。
确定业务适用的具体税收政策时，不能只看表象，更要抓住业务实质。这包括合同主体的性质、条款内容、税收相关的比率及证据链等。其中任何一个要点的差异都可能导致税收政策的适用不同。此外，一项业务往往涉及多个税种，因此不能单一地看某个税种或某个期间的成本，而应在业务的全生命周期里计量整体税收成本。最后，操作者还需具备宽广的视野，协同做好业务模式设计，从根本上优化企业税收成本，这对从业者来说是非常大的挑战。
本书以税务实务操作为基础，将税收知识融入业务中，进行了实务化的提炼。在总结出税收优化的通用方法、基本原则和风控防范与优化思路后，以税收优化思路为纲，进行了非常务实具体的论述。书中不仅让读者掌握到“合、分、转、选、调”这样的通用思路，还给出了大量常见的、丰富的实务案例。每个案例都从业务设计、思路解析、风险提示和政策支持等方面进行了详细的讲解。这样既提供了系统的知识与方法供学习，也直接给出了务实的解决方案供借鉴。
一口气读下来，觉得更难能可贵的是非常通俗易懂，让初学者一看即懂、一学即会；让成长者开阔视野、沉淀知识。这本书很适合在财税职场上奋斗的朋友学习，也适合创业者了解基本的税收优化知识。当然，税收政策、业务模式因时因势在不断发展，希望读者与作者在此基础方法论上，与时俱进，不断思考与学习，持续为企业合规降本增效而努力，为中国经济的高质量发展作贡献。谢谢！
税友副总裁杨培丽
2024年10月2日





前言


税务合规优化是被认可的合法业务活动，也是许多企业负责人和财税专业人士追求的目标，其本质是纳税人在合法的前提下，以减少纳税金额或推迟纳税行为为目的的活动。
对于税务合规优化，税务局是鼓励与支持的，但通过非法手段“筹划”少缴或不缴税的行为属于偷逃税款，是国家法律法规严厉打击的对象。
税法既严厉又精确，不容任何挑战。一旦触犯了税法的底线，补税、罚款、滞纳金接踵而至，甚至可能被移送司法机关接受审判。自金税系统实施以来，税务机关利用大数据等高科技手段，对纳税人的纳税行为监管更加趋于严格，比如对影视明星、网红主播等违法行为的查处。
由此可见，在税收征管趋严的大背景下，企业唯有深入研究税法，在合法、合规、合理的范围内，进行税务优化设计，实现企业税务优化目标。为此，亿企赢财税研究院组织专家团队经过深入研究与缜密分析，精心编写了税务优化的基础方法、原则、风险及实务案例，总结提炼出了税务优化的五字方法或准则（合、分、转、选、调）。首先精准定位企业的痛点难题；其次，依据法律法规，对其进行严谨的诊断与深度分析；进而为企业提供合法且行之有效的税负策略；最后引入部分税务稽查案例作为反面教材，旨在提醒企业警惕潜在的税务风险，确保税务优化的合规性与安全性。
读者通过五字方法的内涵与外延，不仅能够深刻理解该税务合规优化手段的应用场景、政策依据及操作注意事项，更能触类旁通，实现税务优化的举一反三。它如同一把钥匙，为繁杂的税务优化问题找到了简化之道，指引着企业在税务优化的道路上稳步前行，进一步提升读者与企业的财税管理水平。
本书使用的相关政策截止时间为2024年6月30日。虽然我们已经研究了大量税收法规、相关论著和实务案例，但是书中难免存在疏漏与不足之处。我们诚挚邀请读者提出宝贵意见与批评指正，携手共促内容的完善与精准，感谢您的支持与理解。
亿企赢财税研究院
2024年6月

第1章税务优化基础知识11.1税务优化的基本方法11.2税务优化应遵循的原则51.3如何控制税务优化风险81.4税务优化的“五字之道”11第2章“合”之道应用案例152.1合二为一：农牧集团盈亏相抵税务优化策略与风险把控152.2高低配合：粮食贸易企业留抵税额变利润税务优化策略182.3留抵整合：汽车租赁行业多门店税务优化与资产处置策略222.4合璧之策：吸收合并下的资产整合与税务优化策略精析262.5合算精明：股权转让印花税优化策略，合法节税与风险防范并行342.6合规明路：校园餐饮服务税务合规与优化策略372.7合脉相承：延长租赁期内的简易计税策略与风险控制412.8合法多变：软件企业优惠期精准摊销降税负策略452.9合规优选：高新技术与小微企业的写字楼购置税益最大化502.10合法混同：企业生产线扩张的进项税优化与抵扣规范542.11税转合赢：税务规划视角下的债务重组与合资企业新策略58第3章“分”之道应用案例633.1一分为三：纸业公司业务重组与环保产业税收优惠策略633.2分立启惠：西部大开发政策下的酒业重组与税务优

亿企赢财税研究院，作为亿企赢网络科技有限公司的重要组成部分，致力于财税数智化领域的研究与实践。该研究院汇聚了100多位专职研究员，他们具备深厚的财税专业知识和丰富的实践经验。主要从事财税政策研究、智库建设、财务管理咨询、税务合规优化、培训课题研究、编写财税类书籍等专业服务，旨在帮助企业应对复杂的财税环境，提升企业的财税管理水平和竞争力。同时，该研究院还积极参与行业交流，推动财税领域的学术研究和实务操作的创新与发展。

本书深度剖析五字之道，融合60+实战案例，依据120+政策文件，助力企业精准减负，提升财税管理智慧。书中不仅系统讲解税务优化策略，更以实战为导向，让读者在掌握理论的同时，轻松应对各种税务挑战，实现企业健康、合规发展。