缴纳税费涉及的规定多，比较复杂。本书进行梳理，力求让纳税人、缴费人清清楚楚地缴纳，税务机关、海关明明白白地征收。双方有很高的法律遵从度，以充分发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用。本书共六篇，主要讲解了18个税种、5个社会保险费、26项政府非税收入的缴纳实操。书中结合具体案例，使用通俗而又精辟的语言，加以分析，可读性强。对纳税人、缴费人以及征收机关的同志有所裨益。

再 版 说 明
2020年8月，《精准缴纳税费》由中国铁道出版社有限公司出版，次年1月第2次印刷。第2版与第1版相比，有三个变化：
一、调整4个税种的表述。该书自出版以来，城市维护建设税、契税、印花税暂行条例相继升格为法，资源税法施行。尽管立法采用平移方式，但表述已是不同。
二、调整税费申报表。该书自出版以来，企业所得税等14个税种、教育费附加等2项政府非税收入的申报表发生变化。2020年6月29日，国家税务总局修订了2018年版A类、B类企业所得税月（季）度预缴纳税申报表，以及《减免所得税优惠明细表》等5张报表。同年12月30日，对《企业所得税年度纳税申报表填报表单》、《企业所得税年度纳税申报基础信息表》等11个表单样式进行修改。
2021年6月1日起，纳税人申报缴纳城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、耕地占用税、资源税、土地增值税、契税、环境保护税和烟叶税等10个税种，使用《财产和行为税纳税申报表》、《财产和行为税减免税明细申报附表》。
2021年8月1日起，增值税、消费税分别与城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加申报表整合。《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》在原《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》基础上增加第39至41列，附列资料由4项增加为5项，增加《增值税及附加税费申报表附列资料（五）》。《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》在原《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》基础上增加第23至25列，附列资料由1项增加为2项，分为服务、不动产和无形资产扣除项目明细，以及附加税费情况表。《增值税及附加税费预缴表》取代原《增值税预缴税款表》，同时增加《增值税及附加税费预缴表附列资料》（附加税费情况表）。
启用整合后的《消费税及附加税费申报表》，及《本期准予扣除税额计算表》、《本期准予扣除税额计算表 (成品油消费税纳税人适用)》、《本期减（免）税额计算表》、《本期委托加工收回情况报告表》、《卷烟批发企业月份销售明细清单 (卷烟批发环节消费税纳税人适用)》、《卷烟生产企业合作生产卷烟消费税情况报告表 （卷烟生产环节消费税纳税人适用）》、《消费税附加税费计算表 》7张附表。
三、充实税务部门征收的政府非税收入项目。该书自出版以来，10项政府非税收入划转税务部门征收。2021年1月1日起，水土保持补偿费、地方水库移民扶持基金、排污权出让收入、防空地下室易地建设费划转税务部门征收。2021年7月1日起，土地闲置费、城镇垃圾处理费划转税务部门征收，国有土地使用权出让收入、矿产资源专项收入、海域使用金、无居民海岛使用金在河北、内蒙古等7省（市、区）划转试点，2022年1月1日起其他省（市、区）全面划转。
政策、报表已经变化，书的内容相应调整，以满足读者的需要。


序
税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。如何参与国民收入的分配，利用好税收这一杠杆？这就牵涉税种的设计。国民经济围绕着生产、销售，然后进入消费，生产的产品要流转，因此而征收的税种属于流转税。生产的结果产生所得、收益，进而征收的税种属于所得税。生产企业有大量的动产或者不动产，征收的税种属于财产税。对企业的一些特定的行为加以征税，属于行为税。当下，中国有18种税，可以按上述各类，各有归属。
目前全国开征的18个税种，除关税、船舶吨税、进口环节的增值税和消费税由海关征收外，其余皆由税务机关征收。此外，从2019年1月
1日起，税务机关还承担了社会保险费5个，以及26项政府非税收入的征收任务。
缴纳税费涉及规定多，比较复杂。本书进行梳理，力求让纳税人、缴费人清清楚楚地缴纳，税务机关、海关明明白白地征收。双方有很高的法律遵从度，以充分发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用。
书中结合具体案例、申报表的填报，使用通俗而又精辟的语言，加以分析，可读性强，相信对纳税人、缴费人以及征收机关的同志有所裨益。
黄德荣
2020年1月16日

目录
第一篇
流 转 税
第一章 增 值 税.............................................................................2
一、纳税人 .....................................................................................................................2
二、起征点和不征税项目 ..............................................................................................4
三、应纳税额 ...............................................................................................................11
四、税收优惠 ...............................................................................................................23
五、会计处理 ...............................................................................................................47
六、征收管理 ...............................................................................................................49
附：建筑业增值税的财税处理 .............................................................................71
房地产业增值税的财税处理 .........................................................................76
金融业增值税的财税处理 .............................................................................81
生活服务业增值税的财税处理 ......................................................................87
第二章 消 费 税............................................................................91
一、税目和税率............................................................................................................91
二、计税办法 ...............................................................................................................95
三、销售额 ...................................................................................................................97
四、税收优惠 ..............................................................................................................99
五、会计处理 ............................................................................................................101
六、征收管理 ............................................................................................................102
第三章 关 税..........................................................................108
一、税则号列和税率 ..................................................................................................108
二、计税方式 .............................................................................................................111
三、反倾销税 .............................................................................................................112
四、反补贴税 .............................................................................................................113
五、税收优惠 .............................................................................................................113
六、征收管理 .............................................................................................................114
第四章 资 源 税..........................................................................115
一、税目和税率..........................................................................................................115
二、计税办法 .............................................................................................................118
三、税收优惠 .............................................................................................................119
四、会计处理 .............................................................................................................120
五、征收管理 .............................................................................................................121
第二篇
所 得 税
第五章 企业所得税.......................................................................124
一、收入总额 .............................................................................................................124
二、支出的扣除..........................................................................................................125
三、税收优惠 .............................................................................................................125
四、不征税收入..........................................................................................................126
五、允许弥补的以前年度亏损 ...................................................................................126
六、所得税费用..........................................................................................................126
七、特别纳税调整 ......................................................................................................127
八、征收管理 .............................................................................................................128
第六章 个人所得税.......................................................................128
一、纳税人 .................................................................................................................129
二、征税对象 .............................................................................................................130
三、税率和征收率 ......................................................................................................150
四、收入额 .................................................................................................................152
五、扣除 .....................................................................................................................156
六、应纳税所得额 ......................................................................................................167
七、税收优惠 .............................................................................................................171
八、征收管理 .............................................................................................................182
九、案例分析 .............................................................................................................219
第三篇
财 产 税
第七章 房产税.............................................................................224
一、纳税人 .................................................................................................................224
二、征税对象 .............................................................................................................226
三、计税方法 .............................................................................................................227
四、会计处理 .............................................................................................................230
五、税收优惠 .............................................................................................................230
六、征收管理 .............................................................................................................232
第八章 土地增值税.......................................................................238
一、纳税人 .................................................................................................................239
二、收入 .....................................................................................................................240
三、土地增值税扣除项目金额 ...................................................................................240
四、土地增值税的预征 ..............................................................................................246
五、土地增值税清算 ..................................................................................................249
六、转让房地产不征土地增值税举要 ........................................................................255
七、税收优惠 .............................................................................................................256
八、征收管理 .............................................................................................................259
第九章 车辆购置税.......................................................................268
一、征收对象 .............................................................................................................268
二、计税价格 .............................................................................................................269
三、会计处理 .............................................................................................................270
四、征收管理 .............................................................................................................270
第十章 车 船 税..........................................................................271
第十一章 契 税.......................................................................275
一、纳税人和税率 ......................................................................................................275
二、计税依据 .............................................................................................................276
三、税收优惠 .............................................................................................................282
四、会计处理 .............................................................................................................282
五、征收管理 .............................................................................................................282
第四篇
行 为 税
第十二章 印 花 税.......................................................................286
一、征税对象 .............................................................................................................286
二、税目税率 .............................................................................................................287
三、税收优惠 .............................................................................................................288
四、会计处理 .............................................................................................................289
五、征收管理 .............................................................................................................289
第十三章 烟 叶 税.......................................................................290
第十四章 船舶吨税.......................................................................292
第十五章 环境保护税....................................................................293
一、征税对象 .............................................................................................................294
二、应纳税额 .............................................................................................................294
三、税收优惠 .............................................................................................................300
四、会计处理 .............................................................................................................301
五、征收管理 .............................................................................................................302
第十六章 耕地占用税....................................................................309
一、税额标准 .............................................................................................................310
二、税收优惠 .............................................................................................................310
三、税收管理 .............................................................................................................311
第十七章 城镇土地使用税..............................................................312
一、纳税人 .................................................................................................................312
二、应纳税额 .............................................................................................................314
三、税收优惠 .............................................................................................................314
四、会计处理 .............................................................................................................316
五、征收管理 .............................................................................................................317
第十八章 城市维护建设税...............................................................318
一、计税依据 .............................................................................................................319
二、税率 .....................................................................................................................320
三、税收优惠 .............................................................................................................320
四、会计处理 .............................................................................................................321
五、征收管理 .............................................................................................................322
第五篇
社会保险费
第十九章 医疗保险费....................................................................324
一、基本医疗保险费 ..................................................................................................324
二、补充医疗保险费 ..................................................................................................328
第二十章 养老保险费....................................................................329
一、基本养老保险费 ..................................................................................................329
二、补充养老保险费 ..................................................................................................336
第二十一章 工伤保险费..................................................................337
第二十二章 失业保险费..................................................................340
第二十三章 生育保险费..................................................................342
第二十四章 社会保险的管理征收......................................................343
一、办理社会保险登记 ..............................................................................................343
二、税务局仅承担“收”的职责 ...............................................................................344
三、申报缴纳 .............................................................................................................345
四、社会保险领域严重失信行为处置方法 ................................................................353
第六篇
政府非税收入
第二十五章 政府性基金..................................................................356
一、教育费附加..........................................................................................................356
二、地方教育附加 ......................................................................................................359
三、残疾人就业保障金 ..............................................................................................360
四、文化事业建设费 ..................................................................................................365
五、国家重大水利工程建设基金 ...............................................................................369
六、农网还贷资金 ......................................................................................................372
七、可再生能源发展基金 ..........................................................................................373
八、核电站乏燃料处理处置基金 ...............................................................................374
九、中央水库移民扶持基金（含大中型水库移民后期扶持基金、
三峡水库库区基金、跨省际大中型水库库区基金） ..........................................375
十、废弃电器电子产品处理基金 ...............................................................................377
十一、地方水库移民扶持基金 ...................................................................................379
第二十六章 行政事业性收费............................................................379
一、三峡电站水资源费 ..............................................................................................380
二、水土保持补偿费 ..................................................................................................380
三、防空地下室易地建设费 .......................................................................................381
四、土地闲置费..........................................................................................................382
五、城镇垃圾处理费 ..................................................................................................383
第二十七章 政府其他非税收入.........................................................383
一、国有资源（资产）有偿使用收入 ........................................................................384
二、国有资本收益 ......................................................................................................386
三、特许经营收入 ......................................................................................................391
参考文献.....................................................................................394
后 记.....................................................................................395

黄德荣，中国知名财税专家，多所院校客座教师。1965年10月出生，福建省建瓯市人，经济学专业研究生学历；福建省南平市原国税局稽查局副局长，现任南平工业园区税务局副局长。曾多次参与国家税务总局组织的稽查办案，在2004年查处“黑津冀”系列虚开发票案中做出了重大贡献，被国家税务总局记个人二等功。擅长企业所得税、税务稽查、企业会计准则等领域；中国会计视野网等媒体专业或者专栏作家；专著《岁月屐痕》《涉税案件证据收集实务》《解读企业所得税》《精准缴纳税费》《税务稽查实操从新手到高手》《税务稽查实操从新手到高手（第2版）》，合著《税务稽查操作实务》《税务稽查操作指南》《阳光行动——涉税违法案件稽查纪实》，发表论文数十篇。

这是一本税费缴纳的实践操作指南，内容力求税法结合、案例实用、紧跟政策，涉及18个税种、5个社会保险费、26项政府非税收入，深度解析岗位前沿、热点、难点案例。本书适合企业财务及税务机关从业人员阅读。

内容全面升级：全面解读税收政策、全新政策法规剖析、大量实践案例揭示、无师自通精准缴纳税费。

全新政策法规剖析：流转税→所得税→财产税→行为税→社会保险费→政府非税收入。