本选题站在纳税人视角，利用税收诊断工具帮助纳税人发现税收问题，对税收风险提前做出警示，合理合规合法计算税收成本。不仅能帮助纳税人防范税收风险，对自身问题进行充分了解，为更好的开展企业合规工作打好基础。 全稿分为4篇16章，第1篇共两章，主要介绍了税收诊断的作用、基本流程，以及大数据环境下如何开展税收诊断，通过报表发现税收疑点的方法。第2篇共6章，从商业模式、销售、采购等业务层面介绍了税收诊断的方法和思路。第3篇共5章，从税种角度介绍了税收诊断的方法和思路。第4篇共3章从制造业、流通业、服务业、房地产业、建筑业等行业以案例形式介绍了税收诊断的方法和思路。本选题结合真实业务形成了近百个案例，以纳税人组建的诊断小组如何开展诊断工作的角度，通过数据测算、收集证据、沟通对话、政策应用终发现税务风险，可以帮助读者能够“举一反三”地将方法运用到其他恰当的场景中。

前言


经营合规、财务合规、税收合规是所有企业管理者的共同目标，尤其是税收合规，企业管理者希望通过税收合规降低税收风险，规范企业行为；同时，通过税收筹划使企业应享尽享税收优惠政策，合理合法降低税收负担。企业管理者的夙愿是美好的，但由于缺乏财税专业知识，往往难以准确清晰地表达自己的需求，也不知道该从何处着手。税收合规与税收筹划的前提都是需要先了解企业面临的税收问题，根据发现的问题，才能有针对性、系统性地对企业流程进行规划设计。这个发现税收问题的过程，我们称之为税收诊断。而本书的意义在于明确税收诊断的作用和价值，同时介绍税收诊断的方法与流程、如何组建税收诊断小组等，并通过大量的实战案例将读者带入税收诊断的过程中，一步步发现隐藏的税收风险。税收诊断工作既可以由企业自己的人员完成，也可以委托专业的中介机构辅助完成。无论采用哪种形式，诊断小组的成员都需要具备专业的财务和税收知识，有勇气提出问题，且具备判断税收风险的丰富经验，这样才能为未来的税收合规和税收筹划打下基础。本书每个案例都以现实中的情景为依托，讲解诊断小组如何发现疑点、索取证据、引用政策、说服沟通，帮助纳税人发现问题，判断风险。希望读者通过这本书，学习和了解税收诊断方法，并作为税收诊断的参考。


本书特色


1.全面系统、实战性强本书通过四篇十六章，从不同的维度介绍税收诊断的基本知识、税收诊断的方法和思路，将税收诊断的原理、实操均进行详细阐述。特别是第二篇从业务层面看税收诊断，不但突破就税论税的理论派做法，而且让非专业人士也能理解并运用。笔者将理论知识与自身多年的实践经验相结合，列举了大量的案例，并对所有的案例进行了详细的描述，包括数据测算、收集证据、沟通对话、政策应用等，使读者在实际工作中能够学以致用。


2.清晰易懂、案例丰富本书整体结构清晰，能够让读者迅速看得懂、学得会、用得上。不同维度的诊断思路，既可以快速发现企业纳税疑点，又可以深入了解取得涉税证据的方法。笔者根据企业特点快速发现企业疑点，并详细说明诊断小组收集证据的过程，以及如何通过沟通等技巧，最终判断税收问题，让读者能以身临其境的方式进入角色，更深层次地理解税收诊断的方法，并将其迅速转化为工作技巧。


读者对象


本书主要面向纳税人、企业负责人、企业财会人员与对企业税务工作感兴趣的读者。


致谢本书是在张增强老师、任康磊老师的鼓励下，在王文、矫荣华、李全珍、王尊、许丽娟、吴秀娟、孙百庆、王文、蔡丽媛等税务师、会计师及律师的支持帮助下编撰完成的。在此，一并表示感谢。


黄玲 王凤英

目录第一篇税收诊断基础第一章如何开展税收诊断第一节税收合规：税收诊断有助于企业更好地实现合规经营税收诊断：企业为何要开展税收诊断税收筹划：合法合规地节约成本税收优惠：放弃享受优惠也有税收风险吗第二节赢在筹备：税收诊断开始前的准备工作税收诊断的程序工作诊断小组成员构成如何选择专业团队辅助诊断如何制订税收诊断工作计划如何开展问卷调查第三节重在执行：税收诊断执行阶段税收诊断需要收集哪些资料税收诊断可以采用哪些技术手段诊断报告的内容及报告样本整改后如何保持合规状态第二章财务报表诊断方法第一节通过财务报表项目进行税收诊断通过资产负债表展开税收诊断通过利润表展开税收诊断通过经营报表和纳税申报表展开税收诊断第二节利用财务指标进行税收诊断案例案例分析：利润率异常引出企业虚列成本案例分析：通过趋势分析发现企业的隐匿收入案例分析：管理费用占收入比例异常存在重大涉税风险第二篇从业务层面看税收诊断第三章如何对商业模式进行税收诊断

黄玲，永然法财税（山东）集团有限公司董事长、北京永然企业管理咨询有限公司董事长，先后创立了山东永然会计师事务所、威海永然税务师事务所、威海永然资产评估事务所，拥有近30年的财税实务经验。同时，兼任山东省注册税务师协会理事、威海市人大代表等职务。其拥有注册会计师（CPA）、注册税务师（CTA）、资产评估师（CPV）、国际注册内部审计师（CIA）等职业资格证书，在《中国注册会计师》《山东省注册税务师》等期刊发表过“法财税融合”的相关论文。企业管理咨询经验丰富，常年担任近百家上市公司和大型非上市公司的财税顾问，为万余人开展过各类财务、税务方面的现场培训，专注解决企业法财税不相容风险和财税筹划等实战问题，主导和参与了百余家大型公司预算管理、财税筹划、企业重组、企业架构整合、内控管理等项目。王凤英，律师、税务师、价格鉴证师。作为企业税收诊断资深专家，擅长各种税收风险的分析、税收优惠分析、税收方面政策解读与培训。

本书从6个层面挖掘税收风险，从618个风险点进行税收诊断，从18个维度介绍税收诊断方法，促进企业税务合规，减少税收风险，应享尽享企业税收优惠，避免因财务人员理解不到位，造成企业不必要的损失。


税收诊断工作既可以由企业自己的人员完成，也可以委托专业的中介机构辅助完成。无论采用哪种形式，诊断小组的成员都需要具备专业的财务和税收知识，有勇气提出问题，且具备判断税收风险的丰富经验，这样才能为未来的税收合规和税收筹划打下基础。本书每个案例都以现实中的情景为依托，讲解诊断小组如何发现疑点、索取证据、引用政策、说服沟通，帮助纳税人发现问题，判断风险。希望读者通过这本书，学习和了解税收诊断方法，并作为税收诊断的参考。