本书以《增值税法》为核心，从征税范围、纳税人管理到申报规范，深度剖析增值税全链条要点。书中详细拆解应税交易认定、境内外标准及不征税项目，助你精准识别业务属性；深入对比一般纳税人和小规模纳税人差异，详解简易征收、留抵退税等复杂政策，还有金融服务等特殊行业的专属税务指南。同时，紧密结合会计核算与申报实操，手把手教你处理进项转出、发票冲红等难题，附录更梳理新旧政策差异。无论是财税新手还是从业者，都能从中获取系统知识与实用技巧，轻松应对增值税业务。

序 言





在这个日新月异的时代，法律作为社会经济的基石，其每一次变动都牵动着无数人的心弦。我有幸在《中华人民共和国增值税法》（以下简称《增值税法》）正式出台之际，完成了这本关于新增值税法的书籍。此刻，当我提笔写这篇序言时，心中充满了感慨与期待。


2024 年12 月25 日是一个平凡而又不平凡的日子。那一天，《增值税法》正式表决通过，即将从2026 年1 月1 日起施行。《增值税法》是我国落实税收法定原则的关键一步，标志着我国税收法治化进程的重大进展。增值税作为我国第一大税种，通过立法将其提升到法律层面，巩固了1994 年以来增值税改革的成果，增强了增值税政策的确定性和稳定性，标志着我国增值税制度进入了一个新的发展阶段，更将对我国的经济发展、企业运营以及每个人的生活产生深远的影响。


《增值税法》明确了征税对象、税率、免税政策等关键问题，减少了税收不确定性，降低了企业因政策变动而产生的潜在风险，为企业提供了更加清晰、透明的税收环境。这有助于吸引更多的投资和消费，推动经济的持续健康发展。在撰写这本书的过程中，我力求全面、准确、客观地解读《增值税法》，深入研究了立法背景、目的和意义，同时，我还结合实际案例对《增值税法》在实际操作中的应用进行了深入剖析，以期帮助读者更好地理解和运用这部法律。


在撰写过程中，我深刻感受到了《增值税法》的科学性与前瞻性。它不仅继承了我国增值税制度多年来的成功经验与国际先进做法，还根据当前国内外经济形势的发展变化进行了诸多创新和完善，将会为我国经济的持续健康发展提供有力的法律保障。


当然，我也深知这本书的不足之处。由于时间仓促和个人能力有限，书中难免存在疏漏和错误之处。我衷心希望广大读者在阅读过程中能够提出宝贵的意见和建议，以便我在今后的研究中不断完善和提高。我也将继续致力于税收制度的研究和探索，为我国税收制度的完善和发展贡献自己的一份力量。


李旭东


写于2025 年2 月24 日

目录 第一章增值税的征税范围001 第一节应税交易的认定001 第二节境内与境外的认定标准004 第三节不征税项目010 第二章增值税纳税人的管理020 第一节一般纳税人020 第二节小规模纳税人与扣缴义务人024 第三节一般纳税人的简易征收项目029 第四节纳税义务发生时间与计税期间042 第五节纳税地点047 第三章销项税额的确定052 第一节销售额的构成052 第二节适用税率与征收率061 第三节特殊销售方式销售额的确定073 第四节视同应税交易认定标准的变化077 第五节兼营业务与混合销售089 第六节增值税与企业所得税收入差异的原因093 第四章进项税额的计算100 第一节增值税扣税凭证100 第二节新型扣税凭证数电票114 第三节四种抵扣方式127

李旭东，参与筹建家总部位于天津的全国性财产保险公司渤海财产保险股份有限公司，曾任总公司综合管理部主管、机构发展工作组主任、发展部战略经理，负责全国分支机构建设和战略规划，牵头组建公司博士后科研工作站。现为税务局公务员，会计硕士，公职律师，入选原天津市国税系统首批优秀中青年干部（税收业务类），入选原天津市国税系统首批岗位能手。国税地税征管体制改革后，入选天津市税务系统首批专业骨干、天津市税务局巡察人才库成员。

税与我们的生活息息相关，近几年税法频繁修改，从增值税、消费税到个人所得税……从财务人员到公司管理层，需要更多的了解增值税法实务操作。
本书稿紧跟增值税政策新变化，全面系统梳理政策脉络，实现政策规定与实际操作的融会贯通。