本书全面讲述了出纳工作的知识与公司开立的实务工作内容。全书共10章，其中包括“规范的书写技巧”、“辨别假币和假发票”、“开立银行账户”、“银行票据”、“使用网上银行业务”、“现金的管理”、“填制凭证和账簿”、“税务申报”和“营业、开户和年检”等内容。同时每一章都配有一节“老出纳支招”，专门讲述工作中的经验和方法，方便读者更好地解决工作中的难题，注意到一些容易被忽略的细节，帮助读者在工作上多走一些捷径，少走一些弯路。
  

本书的特点
出纳在企业中是重要的岗位，是财务工作的基础，各类企业无论大小都需要配备一定数量的出纳人员，因此，出纳拥有良好的就业前景。同时，出纳工作需要专业的知识技能，良好的职业道德，所以被很多择业人员所青睐。
本书的主要特点如下：
● 专业、严谨。结合了我国财经法规、相关制度以及出纳人员的实际工作经验，将理论与实务很好地结合在一起，读者可以对相关规定及操作流程一目了然。
● 内容翔实，技术实用。本书介绍了出纳工作中不可缺少的技能，如点钞、数字的规范书写、填写支票、装订账本、识别假钞和发票、处理残币等，非常实用。还介绍了一些利用互联网新工具的方法，如怎样使用企业网上银行、网上报税软件以及如何进行网上年检等。
● 从实际出发，可操作性强。结合实际的操作流程与适当的案例，对于操作中容易遇到、容易忽略的问题进行细致贴心的解答与提示。
● 语言通俗，图文并茂。将财务工作中枯燥的专业理论，转化为通俗易懂的语言来表述，加上大量的实际操作图表，给读者一个更直观清晰的印象，便于理解和操作。
本书的主要内容
第1章从一个小故事“出纳的一天”开始讲起，对出纳工作的内容和性质进行了简要的说明，让读者对于什么是出纳工作，怎么做好出纳工作有一个直观且清楚的认识。
第2章讲述的是出纳需要具备的基本功，其中包括文字的书写规范、人民币和发票的辨别、点钞技术、保险柜的管理以及出纳的实用工具等，让读者直观地了解作为出纳人员应具备的技能。
第3章介绍了出纳工作的基础——会计凭证的管理，主要讲解什么是会计凭证，会计凭证的填制和审核，以及会计凭证的装订方法，在讲解中加入了大量实例图表。
第4章主要讲解怎样填制账簿，包括纸质账簿和电子账簿，通过本章的讲解让读者了解到账簿的管理方法。
第5章讲解了出纳的重要工作内容之一，即如何管理现金。详细讲解了现金管理的规定及如何办理现金收支等。
第6章讲解了出纳的重要工作内容之二，即如何管理银行账户，内容包括银行账户的规定，银行账户的具体种类，账户的开立和撤销流程，银行询证函和银行对账单，银行余额调节表的编制等。
第7章讲解的是在开立银行账户后，怎样办理银行结算票据，具体讲解了银行票据的种类、风险以及怎样填写银行票据。针对日益普及的网上银行业务，也做了详细的阐述。
第8章介绍怎样注册成立一个企业，包括成立企业时如何到工商所注册，每年办理年检以及企业变更资本、合并、分立、清算的流程。
第9章介绍的是税务工作，讲述了我国税收的种类，如何办理税务登记以及如何申报和核算税收等。
第10章介绍的是如何给员工办理和变更社会保险和住房公积金，以及社会保险和住房公积金的申报、缴纳和注销等。

第 1 章  出纳新手入门 ................................................... 1
1.1 出纳小李工作的第一天.............................................................................2
1.1.1 小李学到：做事要细心....................................................................2
1.1.2 小李学到：支票如何书写................................................................2
1.1.3 小李学到：出纳要练好基本功........................................................3
1.1.4 小李学到：如何精通出纳工作........................................................4
1.2 出纳与会计的不同.....................................................................................5
1.2.1 “管钱”的出纳和“核算”的会计.................................................5
1.2.2 出纳岗位和会计岗位互相依赖........................................................5
1.3 出纳人员的职责.........................................................................................5
1.3.1 国家规定的职责................................................................................5
1.3.2 国家规定中的职责分析....................................................................6
1.4 出纳工作的主要内容.................................................................................6
1.5 出纳人员的职业道德.................................................................................7
1.6 出纳人员的基本素质.................................................................................8
1.6.1 良好的政策法规的解读能力............................................................8
1.6.2 注意培养业务技能............................................................................8
1.6.3 培养良好的安全意识........................................................................9
第 2 章  修炼出纳的基本功 ........................................... 10
2.1 数字和文字书写规则...............................................................................11
2.1.1 阿拉伯数字的书写规则..................................................................11
2.1.2 文字的书写规则..............................................................................12
2.2 如何识别人民币的真伪...........................................................................13
2.3 残币的处理...............................................................................................15
2.3.1 如何处理残币..................................................................................15
2.3.2 工具测量残币..................................................................................15
2.4 点钞技术...................................................................................................16
2.4.1 要有正确的点钞姿势......................................................................16
2.4.2 最常用的点钞方法..........................................................................17
2.5 发票真伪的鉴定和有效期.......................................................................18
2.5.1 发票识别的简单方法......................................................................19
2.5.2 普通发票的鉴别..............................................................................19
2.5.3 鉴别假发票的注意事项..................................................................19
2.5.4 发票的期限问题..............................................................................20
2.6 印章的管理...............................................................................................21
2.6.1 图示常用印章..................................................................................21
2.6.2 谁来保管印章..................................................................................24
2.7 保险柜的管理...........................................................................................25
2.7.1 电子保险锁......................................................................................25
2.7.2 机械密码锁......................................................................................25
2.7.3 保险柜使用的注意事项..................................................................26
2.8 老出纳支招...............................................................................................26
2.8.1 盖章的技巧......................................................................................26
2.8.2 出纳的一些实用工具......................................................................27
第 3 章  出纳基础工作：会计凭证管理 ............................. 29
3.1 会计凭证的用途和基本分类...................................................................30
3.1.1 原始凭证：单据..............................................................................30
3.1.2 记账凭证与其类型..........................................................................30
3.2 原始凭证的填制与审核...........................................................................32
3.2.1 原始凭证的 7 个填制要素..............................................................33
3.2.2 图示原始凭证的要素......................................................................34
3.2.3 原始凭证的审核..............................................................................36
3.3 记账凭证的填制和审核...........................................................................36
3.3.1 记账凭证的填制要素......................................................................37
3.3.2 记账凭证审核与审核的具体内容..................................................39
3.4 凭证的装订...............................................................................................39
3.4.1 会计凭证装订的准备工作..............................................................39
3.4.2 自己手工装订会计凭证的办法......................................................40
3.4.3 手把手教你手工装订会计凭证......................................................40
3.5 老出纳支招...............................................................................................44
3.5.1 原始凭证张数的计算技巧..............................................................44
3.5.2 原始凭证上的公章技巧..................................................................45
第 4 章  账簿的管理 .................................................... 46
4.1 出纳日记账的填写...................................................................................47
4.1.1 如何填列最常用的三栏式日记账..................................................47
4.1.2 银行存款日记账（全年）实例......................................................48
4.2 日记账的基本格式和填制.......................................................................50
4.2.1 账簿的基本格式与注意事项..........................................................50
4.2.2 账簿的填写步骤..............................................................................52
4.3 账簿登记注意事项及实际操作...............................................................53
4.3.1 账簿登记要正确和及时..................................................................53
4.3.2 账簿登记要字迹清晰整齐..............................................................53
4.3.3 账簿登记要保持连贯性..................................................................54
4.4 电子账簿的登记流程...............................................................................54
4.4.1 电子记账软件的安装......................................................................54
4.4.2 电子记账初始化操作......................................................................55
4.4.3 用户管理要点..................................................................................59
4.4.4 数据管理：备份、恢复与引出引入..............................................59
4.4.5 日志管理..........................................................................................65
4.4.6 账务处理流程图解..........................................................................67
4.4.7 期初建账..........................................................................................67
4.4.8 凭证录入..........................................................................................71
4.4.9 凭证录入操作..................................................................................73
4.4.10 凭证修改、删除与审核................................................................75
4.4.11 凭证查询、汇总与记账................................................................77
4.4.12 凭证打印........................................................................................78
4.4.13 凭证冲销........................................................................................78
4.4.14 生成科目汇总表............................................................................79
4.4.15 生成账簿........................................................................................80
4.4.16 结账................................................................................................83
4.5 会计账簿的装订和归档...........................................................................85
4.5.1 装订和归档的基本要求..................................................................85
4.5.2 账簿的保管期限..............................................................................87
4.6 老出纳支招...............................................................................................87
4.6.1 年度开始时怎样启用新账..............................................................87
4.6.2 登记账簿时写错怎么办..................................................................88
第 5 章  现金管理和现金收支......................................... 90
5.1 现金管理概述...........................................................................................91
5.2 现金管理的原则.......................................................................................91
5.3 现金开支范围...........................................................................................92
5.4 现金收支的原则.......................................................................................93
5.4.1 现金收支原则..................................................................................93
5.4.2 现金的支出与单据..........................................................................94
5.4.3 现金借款单实例..............................................................................96
5.5 现金的收入...............................................................................................97
5.5.1 库存现金收入来源与注意事项......................................................97
5.5.2 现金的收入业务与收据本填写......................................................97
5.5.3 收据填写实例..................................................................................98
5.6 现金的核算...............................................................................................99
5.7 现金的提取.............................................................................................100
5.7.1 签发现金支票................................................................................100
5.7.2 取款步骤与清点钞票注意事项....................................................100
5.7.3 记账与记账实例............................................................................101
5.8 现金的送存.............................................................................................102
5.9 现金的保管要求.....................................................................................103
5.10 现金的清查与现金盘点表...................................................................103
5.11 老出纳支招...........................................................................................104
5.11.1 内部员工借款挂支的注意事项..................................................105
5.11.2 清理备用金通知及相关表格......................................................105
第 6 章  账户的管理 .................................................. 108
6.1 银行账户的管理.....................................................................................109
6.1.1 国家对于公司账户的规定............................................................109
6.1.2 账户管理的规定............................................................................110
6.1.3 关于账户的备案规定....................................................................111
6.2 银行账户管理模式.................................................................................111
6.3 银行账户的种类.....................................................................................112
6.3.1 单位银行结算账户........................................................................112
6.3.2 核准类账户与备案类账户............................................................114
6.4 开立银行账户的条件.............................................................................114
6.5 开立银行账户的流程.............................................................................115
6.5.1 开立基本账户................................................................................115
6.5.2 开立银行账户................................................................................117
6.5.3 填写银行要求的申请表................................................................121
6.5.4 账户身份证：银行开户许可证....................................................125
6.5.5 开立一般账户、专用账户与临时账户........................................126
6.6 银行账户的变更、合并、迁移和撤销.................................................127
6.6.1 银行账户的变更............................................................................127
6.6.2 银行账户的合并............................................................................129
6.6.3 银行账户的迁移............................................................................129
6.6.4 银行账户的撤销............................................................................129
6.7 银行询证函、银行对账单和银行存款余额调节表.............................130
6.7.1 银行询证函....................................................................................130
6.7.2 银行对账单....................................................................................134
6.7.3 银行存款余额调节表....................................................................135
6.8 老出纳支招.............................................................................................138
6.8.1 白条................................................................................................138
6.8.2 白条出现的情况............................................................................138
第 7 章  银行结算票据 ............................................... 139
7.1 银行结算票据的管理.............................................................................140
7.1.1 银行票据的风险............................................................................140
7.1.2 银行票据结算的管理....................................................................142
7.1.3 银行结算票据的填写要求............................................................143
7.2 银行结算的种类和方法.........................................................................144
7.2.1 支票的概念与种类........................................................................145
7.2.2 支票的领购与注意事项................................................................146
7.2.3 支票的签发填制与注意事项........................................................146
7.2.4 汇兑................................................................................................149
7.2.5 银行汇票........................................................................................151
7.2.6 银行本票........................................................................................151
7.2.7 商业汇票........................................................................................152
7.2.8 信用卡............................................................................................153
7.2.9 委托收款........................................................................................153
7.2.10 托收承付......................................................................................154
7.2.11 信用证..........................................................................................154
7.3 网上银行业务.........................................................................................154
7.3.1 便捷的网上银行功能....................................................................154
7.3.2 申请开通网银................................................................................155
7.3.3 网银业务操作：操作员角色........................................................156
7.3.4 网银业务操作：网银业务初始设置............................................157
7.3.5 网银业务操作：网银的登录........................................................159
7.3.6 网银业务操作：网银的密码........................................................159
7.3.7 网银业务操作：设置转账流程与实例........................................161
7.3.8 网银业务操作：网上银行转账操作............................................162
7.3.9 网银业务操作：出现问题的处理解答........................................166
7.4 老出纳支招.............................................................................................170
7.4.1 支票遗失、被盗后如何处理........................................................170
7.4.2 空头支票是什么............................................................................170
7.4.3 支付密码器的使用方法................................................................171
第 8 章  工商操作指南 ................................................173
8.1 企业申请公司的登记流程.....................................................................174
8.2 企业年检.................................................................................................174
8.2.1 企业网上申报年检流程................................................................175
8.2.2 企业年检审核内容........................................................................176
8.3 公司的合并、分立、解散清算.............................................................178
8.3.1 公司的合并....................................................................................178
8.3.2 公司的分立....................................................................................179
8.3.3 公司的解散清算............................................................................179
8.4 企业资本的变更登记.............................................................................182
第 9 章  税务操作指南 ............................................... 185
9.1 国税和地税的区分.................................................................................186
9.2 税务登记.................................................................................................187
9.3 税务登记变更.........................................................................................187
9.4 税务登记注销.........................................................................................187
9.5 小规模纳税人和一般纳税人的区别.....................................................188
9.6 如何办理纳税申报.................................................................................189
9.7 税金的核算.............................................................................................190
9.7.1 增值税解释、算法与实例............................................................190
9.7.2 企业所得税解释、算法与表格填写............................................195
9.7.3 印花税............................................................................................211
9.8 老出纳支招.............................................................................................212
9.8.1 小利不可贪....................................................................................212
9.8.2 电子申报好处多............................................................................213
9.8.3 国税申报流程................................................................................213
9.8.4 修改交易密码................................................................................217
9.8.5 填写申报表....................................................................................217
第 10 章  社保操作指南 ..............................................219
10.1 办理社会保险登记的原则与相关规定...............................................220
10.2 企业新参保业务流程...........................................................................221
10.2.1 新参加保险登记的准备工作......................................................221
10.2.2 新参加保险登记的办理程序......................................................224
10.3 企业社会保险变更与年检...................................................................225
10.3.1 单位社会保险的变更..................................................................225
10.3.2 单位社会保险证的年检..............................................................225
10.4 单位社会保险整体转入、转出业务...................................................226
10.5 企业社会保险注销登记.......................................................................227
10.6 住房公积金如何办理...........................................................................228
10.6.1 转账支票和现金的汇缴方式......................................................228
10.6.2 银行汇款的汇缴方式..................................................................230
10.6.3 委托银行收款的汇缴方式..........................................................232
10.7 老出纳支招...........................................................................................232
10.7.1 怎样为职工提供单位参保证明..................................................232
10.7.2 如何办理单位参保人员的社保卡..............................................233

陈文玉，现就职于中铁九局集团有限公司会计部门，擅长预算等会计技能。对实务操作非常熟悉，专心致力于财务工作的深入学习和提高。

根据国家新的财务政策、税务政策、会计准则编写

源自实际 操作性强
工作难题，老出纳支招

图文并茂 通俗易懂
轻阅读，get 满分工作技能

案例典型 内容全面
现金管理、银行账户的建立与操作、税务、社保指南