税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。如何参与国民收入的分配，利用好税收这一个杠杆？这就牵涉税种的设计。
缴纳税费涉及的规定多，比较复杂。本书进行梳理，力求让纳税人、缴费人清清地缴纳，税务机关、海关明明白白地征收。双方有很高的法律遵从度，以充分发挥税收在国家治理中基础性、支柱性、保障性作用。
本书共六篇，主要讲解了18个税种的缴纳实操。书中结合具体案例，使用通俗而又精辟的语言，加以分析，可读性强。对纳税人、缴费人以及征收机关的同志有所裨益。
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税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。如何参与国民收入的分配，利用好税收这一个杠杆？这就牵涉税种的设计。国民经济围绕着生产、销售开展，然后进入消费环节，生产的产品要流转，因此而征收的税种属于流转税。生产的结果产生所得、收益，进而征收的税种属于所得税。生产企业有大量的动产或者不动产，进而征收的税种属于财产税。对企业有一些特定的行为加以征税，属于行为税。当下，中国有18种税，可以按上述类别，各有归属。
除关税、进口环节的增值税和消费税由海关征收外，其余税种皆由税务机关征收。此外，从2019年1月1日起，税务机关还承担了5个社会保险费，以及65项政府非税收入的征收。
缴纳税费涉及的规定多，比较复杂。本书将这些税费进行了梳理，力求让纳税人、缴费人清清楚楚地缴纳，税务机关、海关明明白白地征收。双方有很高的法律遵从度，以充分发挥税收在国家治理中基础性、支柱性、保障性作用。
书中结合具体案例、申报表的填报，使用通俗而又精辟的语言加以分析，可读性强，相信对纳税人、缴费人以及征收机关的同志有所裨益。

第一篇 流转税
第一章 增值税 ............................................................................ 2
一、纳税人 .................................................................................................................2
二、起征点和不征税项目 ..............................................................................................3
三、应纳税额 .................................................................................................................4
四、税收优惠 ...............................................................................................................15
五、会计处理 ...............................................................................................................39
六、征收管理 ...............................................................................................................39
附：建筑业增值税的财税处理 .............................................................................63
房地产业增值税的财税处理 .........................................................................69
金融业增值税的财税处理 .............................................................................76
生活服务业增值税的财税处理......................................................................82
第二章 消费税 .......................................................................... 87
一、税目和税率............................................................................................................87
二、计税办法 ...............................................................................................................91
三、销售额 ...............................................................................................................93
四、税收优惠 ..............................................................................................................94
五、会计处理 ..............................................................................................................95
六、征收管理 ..............................................................................................................96
第三章 关税 .........................................................................109
一、税则号列和税率..................................................................................................109
二、计税方式 .............................................................................................................112
三、税收优惠 .............................................................................................................113
四、征收管理 .............................................................................................................113
第四章 资源税 .........................................................................114
一、税目和税率..........................................................................................................114
二、计税办法 .............................................................................................................117
三、税收优惠 .............................................................................................................119
四、会计处理 .............................................................................................................120
五、征收管理 .............................................................................................................120
六、案例分析 .............................................................................................................125
第二篇 所得税
第五章 企业所得税 ......................................................................128
一、收入总额 .............................................................................................................128
二、支出的扣除..........................................................................................................129
三、税收优惠 .............................................................................................................129
四、不征税收入..........................................................................................................130
五、允许弥补的以前年度亏损...................................................................................130
六、所得税费用..........................................................................................................130
七、特别纳税调整......................................................................................................131
八、征收管理 .............................................................................................................132
第六章 个人所得税 ......................................................................132
一、纳税人 .............................................................................................................133
二、征税对象 .............................................................................................................134
三、税率 .............................................................................................................136
四、收入额 .............................................................................................................137
五、扣除 .............................................................................................................140
六、应纳税所得额......................................................................................................151
七、税收优惠 .............................................................................................................159
八、征收管理 .............................................................................................................166
九、案例分析 .............................................................................................................201
第三篇 财产税
第七章 房产税 .........................................................................214
一、纳 税 人 .............................................................................................................214
二、征税对象 .............................................................................................................215
三、计税依据 .............................................................................................................215
四、税 率 .............................................................................................................217
五、会计处理 .............................................................................................................217
六、税收优惠 .............................................................................................................218
七、征收管理 .............................................................................................................219
第八章  土地增值税 ......................................................................227
一、纳 税 人 .............................................................................................................227
二、收 入 .............................................................................................................229
三、土地增值税扣除项目金额...................................................................................230
四、土地增值税的预征 ..............................................................................................235
五、土地增值税清算..................................................................................................238
六、无偿转让房地产不征土地增值税举要................................................................245
七、税收优惠 .............................................................................................................246
八、征收管理 .............................................................................................................247
第九章  车辆购置税 ......................................................................266
一、征收对象 .............................................................................................................266
二、计税价格 .............................................................................................................267
三、征收管理 .............................................................................................................268
四、案例分析 .............................................................................................................268
第十章  车船税 .........................................................................269
第十一章  契税 ......................................................................271
一、计税依据 .............................................................................................................271
二、税 率 .............................................................................................................273
三、税收优惠 .............................................................................................................273
四、会计处理 .............................................................................................................274
五、征收管理 .............................................................................................................274
第四篇 行为税
第十二章  印花税 ......................................................................278
一、征税对象 .............................................................................................................278
二、税目税率 .............................................................................................................279
三、税收优惠 .............................................................................................................281
四、征收管理 .............................................................................................................282
第十三章  烟叶税 ......................................................................285
第十四章  船舶吨税 ......................................................................286
第十五章  环境保护税 ...................................................................287
一、征税对象 .............................................................................................................287
二、计税依据 .............................................................................................................288
三、税收优惠 .............................................................................................................289
四、征收管理 .............................................................................................................289
五、案例分析 .............................................................................................................290
第十六章  耕地占用税 ...................................................................294
第十七章  城镇土地使用税 ..............................................................298
第十八章  城市维护建设税 ..............................................................300
一、计税依据 .............................................................................................................301
二、税 率 .............................................................................................................302
三、税收优惠 .............................................................................................................303
四、会计处理 .............................................................................................................303
五、征收管理 .............................................................................................................303
第五篇 社会保险费
第十九章  医疗保险费 ...................................................................307
一、基本医疗保险费..................................................................................................307
二、补充医疗保险费..................................................................................................311
第二十章  养老保险费 ...................................................................311
一、基本养老保险费..................................................................................................312
二、补充养老保险费..................................................................................................319
第二十一章  工伤保险费 .................................................................319
第二十二章  失业保险费 .................................................................322
第二十三章  生育保险费 .................................................................324
第二十四章  社会保险的管理征收 .....................................................325
一、办理社会保险登记 ..............................................................................................325
二、税务局仅承担“收”的职责 ...............................................................................326
三、申报缴纳 .............................................................................................................327
四、社会保险领域严重失信行为处置方法................................................................337
第六篇 政府非税收入
第二十五章  政府性基金 .................................................................340
一、教育费附加..........................................................................................................340
二、地方教育附加......................................................................................................343
三、残疾人就业保障金 ..............................................................................................344
四、文化事业建设费..................................................................................................350
五、国家重大水利工程建设基金 ...............................................................................354
六、农网还贷资金......................................................................................................357
七、可再生能源发展基金 ..........................................................................................358
八、核电站乏燃料处理处置基金 ...............................................................................359
九、中央水库移民扶持基金（含大中型水库移民后期扶持基金、
三峡水库库区基金、跨省际大中型水库库区基金） .............................................360
十、废弃电器电子产品处理基金 ...............................................................................362
第二十六章  政府其他非税收入 ........................................................364
一、三峡电站水资源费 ..............................................................................................365
二、免税商品特许经营费 ..........................................................................................367
三、油价调控风险准备金 ..........................................................................................368
四、核事故应急准备专项收入...................................................................................371
五、国家留成油收入..................................................................................................371
六、石油特别收益金..................................................................................................372
参考文献 ....................................................................................375
后　  记 ....................................................................................376

黄德荣
1965年10月出生，福建省建瓯市人，经济学专业，研究生学历；福建省南平市原国税局稽查局副局长，现任南平工业园区税务局副局长；曾多次参与国家税总局组织的稽查办案，在2004年查处“黑冿冀”系列虚开发票案中做出了重大贡献，被国家税总局记个人二等功。
中国知名财税专家，多所院校客座教师。擅长企业所得税、税务稽查、企业会计准则等领域；《注册税务师》、中国会计视野网、《海峡财经导报》《海峡税务》等媒体专业或者专栏作家。专著《岁月屐痕》《涉税案件证据收集实务》《解读企业所得税》，合著《税务稽查操作实务》《税务稽查操作指南》《阳光行动——涉税违法案件稽查纪实》，发表论文数十篇。​

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全新政策法规剖析
大量实践案例揭示
无师自通精准缴纳税费