本书是一本专门详细介绍财务工作中会遇到的各类计算公式的工具书，全书可划分为三大部分，各部分的具体内容如下。

第一部分主要介绍财务入门的必备公式，如会计恒等式、体现收支关系的会计等式等。

第二部分主要介绍在各种账务处理的过程中涉及的公式，如负债和所有者权益的核算公式、成本与利润核算的公式、工资/社保和住房公积金的核算、计缴税费的核算公式等。

第三部分主要介绍在财务管理进阶阶段需要掌握的公式，如财务指标分析的计算公式、投融资管理涉及的公式等。

本书涉及的财务公式按照简单到复杂进行列示和讲解，可以帮助广大财会工作者和财会知识学习者系统且清晰地掌握常用的财务公式，并强化对财会知识的记忆。同时，书中大量列举与正文对应的案例，计算过程清晰易懂，让读者学习一个公式就切实掌握一项小业务，在当下或以后的财会工作中做到游刃有余。

很多人认为，财会工作就是简单看着单据和凭证记账，甚至一些正在从事财会相关工作的人员也都这么认为，但实际工作并不是这样。财会工作涉及方方面面的经济信息，而想要会计信息有其利用价值，就必须要求财会人员能够整理出直观、有效的财务数据，在这一过程中少不了的工作就是“算”。
计算，对财会人员来说至关重要，计算出错就可能导致最终的会计信息出错，进而给会计信息使用者提供不实的企业财务状况，这不仅会影响企业管理者做出正确的经营决策，也可能对外界各方了解企业发展造成误导。
因此，财会人员必须要掌握一些必备公式，使自己在工作中能更加得心应手。而且，在财务管理层面的工作中会涉及众多的计算、统计、分析和判断，相关公式的运用甚至比在日常的财会工作中运用得更多。对于一些想要在财会工作上有更进一步发展的人来说，掌握财务管理方面的计算公式就显得必不可少了。
为了帮助财会人员提高工作效率，同时满足一些想要成为财务精英的人群的学习要求，笔者编著了本书，将财会工作中各个方面可能涉及的必备财务公式进行了详细介绍，且每个计算公式都搭配了相应的案例进行分析讲解，让读者可以轻松掌握财务公式，并将其运用到实际工作中，丰富自己的知识面，同时也提高自身的工作技能。
本书共 9 章，划分为四部分。
◆◆ 第一部分为第 1 章，这部分主要介绍一些财务入门公式，也就是从事财会工作必须要知道的一些会计恒等式和对账、查账公式。掌握这些公式，可更细致地了解财会工作内容和工作原则。
◆◆ 第二部分为第 2 ～ 5 章，这部分从财务报表项目入手，介绍与资产、负债、所有者权益、成本和费用、收入以及利润等项目有关的计算公式，使财会人员可以更准确地登记账簿并计算填列财务报表。
◆◆ 第三部分为第 6 ～ 7 章，这部分主要介绍与员工利益息息相关的工资、社保和住房公积金的计缴知识，通过学习这些方面的计算公式，财会人员和企业员工可清楚地了解自己的工资组成和社保、住房公积金的缴存情况。
◆◆ 第四部分为第 8 ～ 9 章，这部分是本书的难点，也是内容的升华，主要介绍财务管理中财务指标计算和投融资管理中必须要知道的计算公式。要想提升财会工作能力，这些计算公式非常有用。
本书列举了财会工作中各个方面可能涉及的计算公式，且相应地搭配了案例讲解和分析，并在适当的时候穿插了一些知识拓展内容，补充说明了与必备公式有联系的一些其他计算公式，使内容更丰富完整，使读者在阅读学习时更系统、更连贯。
最后，希望所有读者都能从本书中学到想学的知识，快速掌握必备的财务公式，并轻松地将其运用到自己的工作中

第 1 章 必须掌握的财务入门公式
一、反映资产结构的会计恒等式............................................................2
【案例 1-1】利用恒等式初步检查资产负债表数据...........................2
二、企业的资产与权益相等....................................................................5
【案例 1-2】资产由债权人权益和所有者权益组成...........................6
三、体现收支关系的会计等式................................................................7
【案例 1-3】分析收入、成本、费用和利润的关系...........................7
四、试算平衡公式检查账目的正误.....................................................10
【案例 1-4】发生额平衡检查所有账户借贷金额.............................10
【案例 1-5】余额平衡检查所有账户的计算是否有误......................13
五、借贷记账法下不同类账户的余额计算公式................................14
【案例 1-6】六大类账户的余额计算.................................................15
第 2 章 各类资产的财务公式
一、核算企业的货币资金的计算公式.................................................18
【案例 2-1】核算企业货币资金的数额.............................................19
二、最佳现金持有量的确定..................................................................19
【案例 2-2】通过分析持有现金总成本来确定最佳现金持有量......21
【案例 2-3】利用存货模型确定最佳现金持有量.............................22
三、调节银行存款余额时会用到的计算公式....................................23
【案例 2-4】利用计算公式编制银行存款余额调节表......................24
四、了解复杂的应收款项的计算..........................................................25
【案例 2-5】分析计算填列资产负债表中的应收款项......................25
五、坏账准备的计提公式......................................................................26
【案例 2-6】首次计提坏账准备的计算.............................................27
【案例 2-7】以后期间计提坏账准备的计算.....................................28
【案例 2-8】根据应收账款的不同账龄计提坏账准备......................29
六、核算企业的存货的计算公式..........................................................29
【案例 2-9】核算资产负债表中“存货”项目的账面余额..............30
七、原材料采购的节约差和超支差的计算........................................31
【案例 2-10】采用计划成本法核算原材料并确定成本差异............31
八、怎么核算商品的进销差价率..........................................................32
【案例 2-11】计算企业的商品进销差价率.......................................33
九、报表中的“长期应收款”怎么算.................................................34
【案例 2-12】计算某企业资产负债表中长期应收款项目的
填列金额.....................................................................34
十、固定资产的账面余额、净值和账面价值....................................35
【案例 2-13】计算区分固定资产的账面余额、净值和账面价值....35
十一、年限平均法计提固定资产折旧的计算....................................36
【案例 2-14】按年限平均法计提固定资产折旧...............................37
十二、工作量法计提固定资产折旧的计算........................................37
【案例 2-15】按工作量法计提固定资产折旧...................................38
【案例 2-16】按工作量法计提公司用车的折旧...............................38
十三、双倍余额递减法计提固定资产折旧的计算............................39
【案例 2-17】按双倍余额递减法计提固定资产折旧.......................40
十四、年数总和法计提固定资产折旧的方法....................................41
【案例 2-18】按年数总和法计提固定资产折旧...............................41
十五、直线法摊销无形资产成本的计算公式....................................42
【案例 2-19】直线法摊销无形资产..................................................43
十六、递延所得税资产的计算..............................................................43
【案例 2-20】核算企业的递延所得税资产.......................................44
第 3 章 负债和所有者权益的核算公式
一、“一年内到期的非流动负债”怎么算........................................46
【案例 3-1】期末计算企业的一年内到期的非流动负债..................46
二、计算向银行借款发生的利息..........................................................47
【案例 3-2】向银行借款的利息核算.................................................47
三、票据贴现利息的计算公式..............................................................49
【案例 3-3】企业向银行申请票据贴现的利息计算.........................49
四、递延所得税负债的计算..................................................................50
【案例 3-4】期末确认企业的递延所得税负债.................................50
五、递延所得税的计算...........................................................................52
【案例 3-5】计算企业的递延所得税.................................................52
六、所得税费用的计算...........................................................................52
【案例 3-6】计算企业当期的所得税费用.........................................53
七、企业注册资本与实收资本的计算.................................................54
【案例 3-7】核算应确认的各投资者的实收资本.............................54
八、资本公积的计算...............................................................................55
【案例 3-8】计算企业的资本公积.....................................................56
九、计提法定盈余公积的核算公式.....................................................56
【案例 3-9】计提企业的法定盈余公积.............................................57
十、任意盈余公积的计提......................................................................57
【案例 3-10】计提企业的任意盈余公积...........................................58
十一、当期可供分配利润的计算..........................................................59
【案例 3-11】计算企业当期的可供分配利润...................................59
十二、核算当期未分配利润..................................................................60
【案例 3-12】计算企业当期的未分配利润.......................................61
第 4 章 其他财务处理时常用的计算公式
一、商业折扣与现金折扣的计算方法.................................................64
【案例 4-1】计算企业出售商品发生的商业折扣金额......................64
【案例 4-2】计算企业出售商品发生的现金折扣金额......................66
二、查找错账时除二法的计算公式.....................................................67
【案例 4-3】错账差额为偶数时使用除二法查找错账......................67
三、用除九法查找并调整错账的相关计算........................................68
【案例 4-4】记账数字顺序错位使大数变小数时
使用除九法查找错账.....................................................69
【案例 4-5】记账数字顺序错位使小数变大数时
使用除九法查找错账.....................................................69
【案例 4-6】数字前后颠倒的错账用除九法检查.............................70
四、职工福利费扣除限额的计算..........................................................72
【案例 4-7】计算企业的职工福利费扣除限额
并判定是否需要调账.....................................................72
五、工会经费扣除限额的计算..............................................................73
【案例 4-8】计算企业的工会经费扣除限额
并判定是否需要调账.....................................................73
六、职工教育经费扣除限额的计算.....................................................74
【案例 4-9】计算企业的职工教育经费扣除限额
并判定是否需要调账.....................................................75
七、业务招待费扣除限额的计算..........................................................76
【案例 4-10】计算企业的业务招待费扣除限额
并判定是否需要调账..................................................76
八、广告宣传费扣除限额的计算..........................................................77
【案例 4-11】计算企业的广告宣传费扣除限额
并判定是否需要调账...................................................78
第 5 章 核算成本与利润的必要公式
一、按分配标准分配材料、燃料和动力.............................................80
【案例 5-1】按生产工时分配生产车间耗用的电费.........................80
二、按定额消耗量比例分配材料、燃料和动力................................81
【案例 5-2】按定额消耗量比例分配企业耗用的材料费用..............82
三、按生产工时分配生产职工的薪酬费用........................................82
【案例 5-3】将生产职工的薪酬费用按生产工时进行分配..............83
四、按产品定额工时比例分配生产职工的薪酬费用.......................84
【案例 5-4】将生产职工的薪酬费用按产品定额工时比例
进行分配........................................................................84
五、辅助生产费用的直接分配法怎么算.............................................85
【案例 5-5】将辅助生产费用按直接分配法进行分配......................86
六、辅助生产费用的交互分配法怎么算.............................................87
【案例 5-6】将辅助生产费用按交互分配法进行分配......................88
七、用约当产量法将生产费用分配给在产品和完工产品...............90
【案例 5-7】生产费用在完工产品和在产品之间的分配..................91
八、按定额比例法分配生产成本..........................................................93
九、先进先出法计算存货发出成本的公式........................................95
【案例 5-9】采用先进先出法核算材料的发出成本.........................96
十、一次加权平均法计算存货发出成本的公式................................98
【案例 5-10】采用月末一次加权平均法核算材料的发出成本........98
十一、移动加权平均法计算存货发出成本的公式..........................100
【案例 5-11】采用移动加权平均法核算材料的发出成本..............100
十二、个别计价法计算存货发出成本的公式..................................102
【案例 5-12】采用个别计价法核算材料的发出成本.....................102
十三、销售保本点的计算....................................................................103
【案例 5-13】计算产品的销售保本点和保本点收入.....................104
十四、主营业务利润的计算................................................................105
【案例 5-14】计算企业当月的主营业务利润.................................105
十五、营业利润的计算.........................................................................106
【案例 5-15】计算企业当月的营业利润.........................................106
十六、利润总额的计算.........................................................................107
【案例 5-16】计算企业当月的利润总额.........................................108
十七、净利润的计算.............................................................................108
【案例 5-17】计算企业当月的净利润.............................................108
第 6 章 工资、社保和住房公积金的计算
一、计时工资的核算.............................................................................110
【案例 6-1】计时工资的计算..........................................................111
二、计件工资的核算.............................................................................111
【案例 6-2】计件工资的计算..........................................................112
三、加班工资的计算.............................................................................113
【案例 6-3】员工在标准工作日的加班工资...................................114
【案例 6-4】员工在休息日的加班工资...........................................114
【案例 6-5】员工在法定节假日的加班工资...................................114
四、居民个人综合所得的计算............................................................115
【案例 6-6】综合所得中的劳务报酬所得的确认...........................116
【案例 6-7】综合所得中的稿酬所得的确认...................................117
五、纳税人经营所得的计算................................................................119
【案例 6-8】经营所得及其应纳税所得额的计算...........................120
六、财产转让所得的计算....................................................................120
【案例 6-9】财产转让所得及其应纳税所得额的计算....................121
七、财产租赁所得的计算....................................................................122
【案例 6-10】财产租赁所得及其应纳税所得额的计算.................122
八、社保缴费基数的上下限计算........................................................123
【案例 6-11】社保缴费基数的上下限以及
实际缴费基数的确定.................................................124
九、社保应缴费用的计算....................................................................125
【案例 6-12】计算应缴纳的社保费................................................126
十、住房公积金应缴存数额的计算...................................................127
【案例 6-13】计算应缴纳的住房公积金.........................................128
第 7 章 计缴税费和核算公式
一、不同计税方法下应交增值税的计算...........................................130
【案例 7-1】一般计税方法计算增值税应纳税额...........................131
【案例 7-2】简易计税方法计算增值税应纳税额...........................132
二、特殊消费品消费税的计算............................................................133
【案例 7-3】计算生产销售环节的消费税应纳税额.......................133
【案例 7-4】计算自产自用消费品的消费税应纳税额....................135
【案例 7-5】计算委托加工应税消费品的消费税应纳税额............136
【案例 7-6】计算进口应税消费品的消费税应纳税额....................137
三、增值税和消费税的附加税费的计算...........................................138
【案例 7-7】计算公司应缴纳的城市维护建设税...........................138
【案例 7-8】计算公司应缴纳的教育费附加...................................139
【案例 7-9】计算公司应缴纳的地方教育附加...............................139
四、进出口关税的计算.........................................................................140
【案例 7-10】计算公司进口商品时应缴纳的关税.........................142
五、应税凭证应缴纳的印花税的计算...............................................143
【案例 7-11】计算公司应缴纳的印花税.........................................143
六、城镇土地使用税的计算................................................................145
【案例 7-12】计算公司应缴纳的城镇土地使用税.........................146
七、土地增值税的计算.........................................................................146
【案例 7-13】计算公司应缴纳的土地增值税.................................148
八、耕地占用税的计算.........................................................................149
【案例 7-14】计算公司应缴纳的耕地占用税.................................150
九、买车要缴车辆购置税....................................................................151
【案例 7-15】计算公司应缴纳的车辆购置税.................................152
十、用车用船要缴车船税....................................................................152
【案例 7-16】计算公司应缴纳的车船税.........................................153
十一、房产的拥有者如何计缴房产税...............................................153
【案例 7-17】计算公司应缴纳的房产税.........................................154
十二、房产、土地的转让行为如何计缴契税..................................155
【案例 7-18】计算公司应缴纳的契税.............................................156
十三、该缴环保税的纳税人如何计算应纳税额..............................157
【案例 7-19】计算公司应缴纳的环保税.........................................158
十四、占用自然资源应计缴资源税...................................................159
【案例 7-20】计算公司应缴纳的资源税.........................................161
十五、烟叶税的计算.............................................................................162
【案例 7-21】计算公司应缴纳的烟叶税.........................................162
十六、船舶吨税的计算.........................................................................163
【案例 7-22】计算公司应缴纳的船舶吨税.....................................163
十七、一般的企业所得税应纳税所得额和应纳税额.....................164
【案例 7-23】计算公司企业所得税的应纳税所得额.....................165
【案例 7-24】计算公司企业所得税的应纳税额.............................166
十八、企业在清算期的企业所得税的计算......................................167
【案例 7-25】计算公司清算期的企业所得税应纳税额.................167
十九、综合所得应缴纳个人所得税的计算......................................168
【案例 7-26】计算个人获取的综合所得应缴纳的个人所得税......169
二十、个体工商户经营所得应缴纳的个人所得税..........................170
【案例 7-27】计算个人获取的经营所得应缴纳的个人所得税......171
二十一、其他所得应缴纳个人所得税的计算..................................172
【案例 7-28】计算个人获取的其他所得应缴纳的个人所得税......172
第 8 章 财务指标分析的计算公式
一、初步分析短期偿债能力的流动比率...........................................174
【案例 8-1】计算流动比率分析短期偿债能力...............................175
二、深入分析短期偿债能力的速动比率...........................................175
【案例 8-2】计算速动比率分析短期偿债能力...............................176
三、精准分析短期偿债能力的现金比率...........................................177
【案例 8-3】计算现金比率分析短期偿债能力...............................177
四、长期偿债能力分析之资产负债率...............................................178
【案例 8-4】计算资产负债率分析长期偿债能力...........................179
五、长期偿债能力分析之股东权益比率和权益乘数.....................180
【案例 8-5】计算股东权益比率和权益乘数分析长期偿债能力....181
六、长期偿债能力分析之产权比率...................................................182
【案例 8-6】计算产权比率分析长期偿债能力...............................182
七、长期偿债能力分析之利息保障倍数和
现金利息保障倍数.......................................................................183
【案例 8-7】计算利息保障倍数分析长期偿债能力.......................184
【案例 8-8】计算现金利息保障倍数分析长期偿债能力................185
八、营运能力分析之应收账款周转率...............................................186
【案例 8-9】计算应收账款周转率分析营运能力...........................187
九、营运能力分析之存货周转率........................................................187
【案例 8-10】计算存货周转率分析营运能力.................................188
十、营运能力分析之流动资产周转率...............................................189
【案例 8-11】计算流动资产周转率分析营运能力.........................190
十一、营运能力分析之固定资产周转率...........................................191
【案例 8-12】计算固定资产周转率分析营运能力.........................191
十二、营运能力分析之总资产周转率...............................................192
【案例 8-13】计算总资产周转率分析营运能力.............................193
十三、计算资产报酬率分析盈利能力...............................................194
【案例 8-14】计算各种资产报酬率分析盈利能力.........................196
十四、通过股东权益报酬率分析盈利能力......................................197
【案例 8-15】计算股东权益报酬率分析盈利能力.........................198
十五、以销售与利润的关系分析盈利能力......................................199
【案例 8-16】计算销售毛利率分析盈利能力.................................199
【案例 8-17】计算销售净利率分析盈利能力.................................200
十六、核算成本费用净利率分析盈利能力......................................201
【案例 8-18】计算成本费用净利率分析盈利能力.........................202
十七、用每股利润和每股现金流量分析
上市公司盈利能力....................................................................203
【案例 8-19】计算每股利润分析盈利能力.....................................204
【案例 8-20】计算每股现金流量分析盈利能力.............................205
十八、发展能力分析之销售增长率...................................................206
【案例 8-21】计算销售增长率分析发展能力.................................207

罗浩 男，本科。中级会计师，注册税务师。曾在中小企业从事财务相关工作10余年，具有丰富的纳税咨询和税务审查实战经验以及会计师事务所、税务师事务所经验。国内知名财务管理、财务培训特聘讲师，现任某股份有限公司财务主管。

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