本书主要讲述了审计目标与组织形式、审计证据与工作底稿、审计计划与审计风险、风险评估与风险应对等基本理论和销售与收款循环审计、采购与付款循环审计、生产与存货循环的审计、筹资与投资循环的审计、货币资金的审计、审计报告等审计实务。

随着我国证券市场的逐步完善，审计也得到了前所未有的发展，越来越多的人重视审计、学习审计和应用审计。无论是理论研究方面，还是审计实务领域，到处充溢着活力和色彩，与此相应，审计教学改革和发展的步伐也在加快，案例教学、实验教学、双语教学等方法陆续走进课堂。为适应当前这种变化，我们以注册会计师审计为主线，认真研究和策划编写了这本教材。
本教材的特点是在每一章都配有导入案例和本章知识反馈。一方面，案例生动鲜活，促使学生带着问题学习，增加学习的趣味性与主动性；另一方面，本章知识反馈内容丰富，便于巩固和加强学生对本章节知识点的理解与掌握。
本书由哈尔滨学院刘佳担任主编，审计署驻哈尔滨办事处陈欣、华侨大学王摄琰、黑龙江省中医药大学刘俊涛任副主编，孔令秋参与编写。具体分工为：刘佳编写第1、3、4、7章，陈欣编写第10、11、12章，王摄琰编写第5、6、9章，刘俊涛编写第8章，孔令秋编写第2章。最后由刘佳总纂定稿成书，由哈尔滨学院潘颖教授主审完成。
由于编写时间仓促和编写水平所限，在编写过程中难免有疏漏之处，还望各位读者批评指正。

第1章审计概论1
1.1审计的产生与发展1
1.1.1我国审计的产生与发展1
1.1.2西方审计的产生与发展2
1.2审计的概念与特征3
1.2.1审计的概念3
1.2.2审计的特征4
1.3审计的种类6
1.3.1按审计内容和目的分类 6
1.3.2按审计主体分类7
1.3.3按审计时间分类7
1.3.4按审计内容的范围分类7
1.3.5按审计地点分类8
1.4审计的职能8
1.4.1审计的职能8
1.4.2审计的作用9
1.5审计的方法9
1.5.1审计方法的概念9
1.5.2审计方法体系9
1.5.3审计的具体方法10
1.6审计的程序15
1.6.1国家审计程序15
1.6.2社会审计程序16
1.6.3内部审计程序18
本章知识反馈19
第2章审计目标与组织形式21
2.1审计的目标与对象21
2.1.1审计目标21
2.1.2审计的对象23
2.2政府审计组织24
2.2.1政府审计机关24
2.2.2政府审计人员25
2.3社会审计组织25
2.3.1社会审计组织定义及权限25
2.3.2社会审计组织的工作内容26
2.4企业内部审计组织27
2.4.1现代企业制度下内部审计组织机构的设置原则27
2.4.2内部审计的组织机构设置27
2.4.3审计委员会28
本章知识反馈29
第3章审计人员执业准则与职业道德准则31
3.1审计人员执业准则32
3.1.1审计准则概述32
3.1.2中国注册会计师审计准则32
3.1.3国家审计人员的法律责任33
3.1.4社会审计人员的法律责任34
3.1.5防范审计人员法律责任风险的对策37
3.2审计人员职业道德准则38
3.2.1职业道德准则概述38
3.2.2审计人员职业道德基本原则40
3.2.3独立性42
3.2.4专业胜任能力48
3.2.5保密49
3.2.6收费与佣金50
3.2.7与执行鉴证业务不相容的工作51
3.2.8接任前任注册会计师的审计业务51
3.2.9广告、业务招揽和宣传53
本章知识反馈54
第4章审计证据与工作底稿57
4.1审计证据57
4.1.1审计证据的概念及特性57
4.1.2审计证据的分类59
4.1.3审计证据的整理与评价64
4.1.4审计证据的获取65
4.1.5审计证据的判断68
4.1.6审计证据的鉴定69
4.1.7审计证据整理与分析应注意的问题71
4.2审计工作底稿72
4.2.1审计工作底稿的概述72
4.2.2审计工作底稿的编制分类与目的72
4.2.3审计工作底稿的内容和要素73
4.2.4审计工作底稿的总体要求73
4.2.5审计工作底稿的编制75
4.2.6审计工作底稿的意义与作用78
4.2.7审计工作底稿的保管80
本章知识反馈81
第5章审计计划与审计风险84
5.1审计计划85
5.1.1审计计划的含义85
5.1.2制订审计计划的准备工作85
5.1.3审计计划的内容87
5.2审计的重要性与审计风险91
5.2.1审计重要性91
5.2.2审计风险95
本章知识反馈97
第6章风险评估与风险应对100
6.1风险评估100
6.1.1风险评估程序100
6.1.2了解被审计单位及其环境102
6.1.3了解被审计单位的内部控制104
6.2风险应对110
6.2.1针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施110
6.2.2针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序111
6.2.3控制测试112
6.2.4实质性程序115
本章知识反馈117
第7章销售与收款循环审计120
7.1销售与收款循环概述120
7.1.1销售与收款循环涉及的主要凭证与会计记录120
7.1.2销售与收款循环涉及的主要业务活动121
7.2销售与收款循环的内部控制及控制测试124
7.2.1内部控制124
7.2.2控制测试125
7.3营业收入审计126
7.3.1营业收入的审计目标126
7.3.2营业收入的实质性程序126
7.4应收账款审计130
7.4.1应收账款的审计目标130
7.4.2应收账款的实质性程序130
7.5坏账准备审计136
7.5.1坏账准备的审计目标136
7.5.2坏账准备的实质性程序136
本章知识反馈137
第8章采购与付款循环审计140
8.1采购与付款循环概述140
8.1.1采购与付款循环涉及的主要凭证与会计记录140
8.1.2采购与付款循环涉及的主要业务活动141
8.2采购与付款循环的内部控制和控制测试142
8.2.1采购与付款循环的内部控制142
8.2.2采购与付款循环的内部控制测试144
8.3应付账款审计145
8.3.1应付账款的审计目标145
8.3.2实质性程序145
8.4固定资产审计147
8.4.1固定资产的审计目标147
8.4.2固定资产审计的实质性程序148
8.4.3累积折旧审计的目标150
8.4.4累计折旧审计的实质性程序151
本章知识反馈152
第9章生产与存货循环审计155
9.1生产与存货循环概述155
9.1.1涉及的主要凭证与会计记录155
9.1.2涉及的主要业务活动156
9.2生产与存货循环的内部控制和控制测试157
9.2.1生产与存货的内部控制157
9.2.2生产与存货的控制测试160
9.3存货审计161
9.3.1存货审计概述161
9.3.2存货的审计目标161
9.3.3生产与存货交易的实质性程序161
9.3.4存货监盘162
9.4主营业务成本的审计167
9.4.1主营营业成本的审计目标167
9.4.2主营业务成本的实质性程序167
9.5其他相关账户审计168
9.5.1应付职工薪酬的审计目标168
9.5.2应付职工薪酬的实质性程序168
本章知识反馈169
第10章筹资与投资循环审计172
10.1筹资与投资循环概述172
10.1.1筹资与投资循环所涉及的主要业务活动172
10.1.2筹资与投资循环所涉及的主要凭证和会计记录173
10.2筹资与投资循环的内部控制及控制测试174
10.2.1筹资活动的内部控制和控制测试174
10.2.2投资活动的内部控制和控制测试175
10.3借款的审计176
10.3.1银行借款的审计176
10.3.2应付债券的审计177
10.4所有者权益审计178
10.4.1实收资本（股本）审计178
10.4.2资本公积审计179
10.4.3盈余公积审计179
10.4.4未分配利润审计180
10.4.5应付股利审计180
10.5投资审计181
10.5.1交易性金融资产审计181
10.5.2可供出售金融资产审计181
10.5.3持有至到期投资审计182
10.5.4长期股权投资审计183
10.5.5投资收益审计184
10.6其他相关账户审计184
10.6.1其他应收款的审计184
10.6.2其他应付款的审计185
本章知识反馈185
第11章货币资金审计189
11.1货币资金审计概述189
11.1.1货币资金的特点189
11.1.2涉及的主要凭证和会计记录190
11.1.3货币资金的审计目标190
11.2货币资金内部控制及控制测试190
11.2.1货币资金内部控制概述190
11.2.2货币资金内部控制的测试192
11.3库存现金审计193
11.3.1审计目标193
11.3.2库存现金的实质性程序194
11.4银行存款审计196
11.4.1审计目标196
11.4.2银行存款的实质性程序197
11.5其他货币资金202
11.5.1审计目标202
11.5.2其他货币资金的实质性测试程序202
本章知识反馈203
第12章审计报告207
12.1审计报告概述208
12.1.1审计报告的含义208
12.1.2审计报告的作用208
12.2审计意见的形成和审计报告的类型209
12.2.1审计意见的形成209
12.2.2审计报告的类型211
12.3审计报告的基本内容211
12.3.1审计报告的要素211
12.3.2标题211
12.3.3收件人211
12.3.4引言段211
12.3.5管理层对财务报表的责任段212
12.3.6注册会计师的责任段212
12.3.7审计意见段213
12.3.8注册会计师的签名和盖章214
12.3.9会计师事务所的名称、地址和盖章215
12.3.10报告日期215
12.4非标准审计报告218
12.4.1非无保留意见的审计报告218
12.4.2审计报告的强调事项段226
12.4.3审计报告的其他事项段228
本章知识反馈230
参考文献233

主要著译者顺序姓名学历职称学科专长通讯地址1刘佳 研究生 副教授审计学 工作单位哈尔滨学院 邮政编码 电话 2 工作单位 邮政编码 电话 3 工作单位 邮政编码 电话 审校者（主审者） 学历 工作单位 邮政编码 电话 职称 工作单位 邮政编码 电话 女，副教授，从事一线教育十余年，主编和参编教材近十部，先后承担重点科研或教研项目五项，在国家级以上期刊发表论文近十篇，指导学生参加“ERP沙盘模拟经营大赛”，取得国赛三等奖一次、省赛一等奖1次，并多次获得优秀指导教师称号；获得学校青年教师课堂比赛二等奖1次、三等奖1次。