对于企业发展来说，管理者起着至关重要的作用，他们不仅要具备管理技能，还要具备一些有关企业运营的理论知识。本书稿旨在为非财务与法律专业的公司管理者提供全面而实用的财务与法律知识。通过通俗易懂的语言、丰富的图表和案例，帮助读者了解企业经营中涉及的财务与法律常识，提升管理水平和工作能力。书稿共分为七章，涵盖了财务与法律基础、财务报表解读、成本控制与预算管理、依法纳税与税务筹划、合同管理、知识产权保护、人事管理与劳动纠纷防范，以及财务与法律风险防范等内容。

对于企业发展来说，管理者起着至关重要的作用，他们不仅要具备管理技能，还要具备一些有关企业运营的财务与法律方面的理论知识。虽然不需要全面系统地掌握，但为了及时了解企业的发展情况并做决策，还是需要有所了解的。这不仅可以帮助企业更好地成长，还能提升自我。
在企业的经营过程中，财务与法律事项是需要特别关注的，因为企业财务掌握着资金命脉，如果财务出现问题，会导致企业运营困难，发展缓慢，甚至经营中断；而法律风险则贯穿企业经营发展的全过程，管理者不仅需要遵守法律底线，也需要通过合理途径保护企业的合法权益。
为帮助管理者轻松了解庞杂的财务和法律知识体系，作者编写了本书。希望通过本书帮助读者学习有用的财务与法律知识，及时发现管理过程中的问题，提升管理水平，促进企业规范发展。
本书共七章，可分为三部分。
第一部分为第1 章，这部分主要讲述管理者需要具备的财务与法律的相关基础知识，包括需要树立怎样的财务与法律思维，以及基本的会计常识与企业的设立过程。
第二部分为第2～6章，这部分主要讲述财务报表的相关知识和报表常见指标分析、成本控制与预算管理、税收缴纳及税务筹划、合同管理、知识产权保护、人事管理和劳动纠纷防范等内容，帮助企业树立相关的财务与法律意识，通过合理途径保护自己的权益。
第三部分为第7章，这部分主要对企业财务与法律风险做简单讲解，让读者了解财务与法律风险因素有哪些，同时对企业经营常见的财务与法律问题及防范措施进行介绍。
本书结构严谨，内容扎实，综合了企业经营发展涉及的常见财务与法律知识，通过大量图示、图表与案例增加阅读的趣味性，引用相关的法律、法规让读者能够轻松学习本书的知识。
最后，希望所有读者都能从本书中学到所需的财务与法律知识，在提高管理水平的同时提升自身的工作技能。
编 者
2025 年1 月

第1章 管理者应具备的财务与法律常识
1.1 了解财务与法律基础及思维..................................................................1
1.1.1 为什么要懂财务与法律知识.........................................................1
1.1.2 需要培养的财务与法律思维.........................................................2
财务数据敏感度对于管理者的重要性..........................................3
1.2 掌握会计基础知识...................................................................................5
1.2.1 会计职能与会计四大假设.............................................................5
1.2.2 会计六要素须知道.........................................................................7
1.2.3 简单认识会计凭证.........................................................................9
1.2.4 简单认识会计账簿.......................................................................14
1.2.5 理解会计记账基础知识...............................................................19
权责发生制与收付实现制的区别...............................................20
1.2.6 知道会计做账流程.......................................................................21
1.3 明晰企业的设立过程.............................................................................22
1.3.1 我国企业组织形式有哪些...........................................................22
1.3.2 有限责任公司与股份有限公司的区别........................................24
1.3.3 如何制定规范的公司章程...........................................................25
第2章 读懂财务报表背后的数据
2.1 读懂资产负债表.....................................................................................27
2.1.1 明白资产负债表的数据来源.......................................................27
企业20×2 年资产负债表数据来源分析.................................30
2.1.2 资产负债表水平分析...................................................................32
企业20×1 年及20×2 年资产负债表水平分析.......................34
2.1.3 资产负债表垂直分析...................................................................37
企业20×1 年及20×2 年资产负债表垂直分析.......................38
2.2 读懂利润表与现金流量表....................................................................40
2.2.1 搞懂利润表中的数据来源...........................................................40
企业20×2 年利润表数据分析.............................................42
2.2.2 利润表数据分析...........................................................................44
甲企业利润表数据总体分析.....................................................45
2.2.3 现金流量表概述...........................................................................46
2.2.4 现金流量表信息解读...................................................................47
2.3 关注所有者权益变动表与报表附注信息...........................................48
2.3.1 所有者权益变动表的构成...........................................................48
2.3.2 所有者权益变动表信息解读.......................................................51
企业所有者权益变动表水平与垂直分析..................................51
2.3.3 财务报表附注信息解读...............................................................53
2.4 财务报表常见指标分析.........................................................................54
2.4.1 营运能力分析...............................................................................55
根据某企业20×1 年及20×2 年的财报数据计算和分析总资产周转率...........................................................................55
根据某企业20×1 年及20×2 年的财报数据计算和
分析应收账款周转率..............................................................................57
根据某企业20×1 年及20×2 年的财报数据计算和
分析存货周转率....................................................................58
2.4.2 偿债能力分析...............................................................................59
根据某企业20×1 年及20×2 年的财报数据计算和分析企业的短期偿债能力........................................................61
根据某企业20×1 年及20×2 年的财报数据计算和分析企业的长期偿债能力........................................................63
2.4.3 盈利能力分析...............................................................................64
根据某企业20×1 年及20×2 年的财报数据计算和分析企业的盈利能力..............................................................65
第3章 学会成本控制与预算管理
3.1 管理者应学会控制成本.........................................................................67
3.1.1 企业成本控制的分类...................................................................67
3.1.2 成本控制的控制原则与步骤.......................................................68
3.1.3 把握成本控制切入点...................................................................70
3.1.4 作业成本法控制成本...................................................................71
某企业作业成本法的应用........................................................72
3.1.5 其他成本控制法...........................................................................74
3.2 管理者应学会预算管理.........................................................................75
3.2.1 建立全面预算体系.......................................................................75
3.2.2 学习固定预算与弹性预算方法...................................................76
某企业20×× 年固定预算的编制............................................77
某企业20×× 年弹性预算的编制............................................78
3.2.3 利用零基预算与增量预算方法...................................................80
3.2.4 了解定期预算与滚动预算方法...................................................81
3.2.5 重点把握财务预算.......................................................................82
某企业编制的现金预算表........................................................83
某企业编制的预计资产负债表..................................................84
某企业编制的预计利润表........................................................86
第4章 依法纳税与税务筹划
4.1 企业需要依法按时纳税.........................................................................87
4.1.1 管理者须了解的常见税种...........................................................87
4.1.2 企业所得税如何计算...................................................................90
计算某企业20×2 年应缴纳所得税...........................................93
4.1.3 牢记个人所得税的征税范围和税率............................................94
4.1.4 小规模纳税人应纳增值税如何计算............................................96
计算某小规模纳税人企业应缴纳增值税.....................................96
4.1.5 一般纳税人应纳增值税如何计算...............................................97
计算某一般纳税人企业应缴纳增值税........................................98
4.1.6 什么条件下可以享受所得税减免优惠........................................99
4.1.7 什么条件下可以享受增值税减免优惠......................................101
4.2 初步认识税务筹划...............................................................................102
4.2.1 了解税务处理流程.....................................................................102
4.2.2 避免税务筹划误区.....................................................................103
4.3 税务筹划方法多样化...........................................................................104
4.3.1 从总体角度出发选择税务筹划方法..........................................105
4.3.2 结合减免税政策.........................................................................106
4.3.3 结合税收扣除与税率差异政策.................................................107
4.3.4 利用其他方式进行税务筹划.....................................................108
4.3.5 利用税收优惠政策需注意事项.................................................109
第5章 注重合同管理与知识产权保护
5.1 管理者需要知道的合同管理..............................................................110
5.1.1 明确合同签订事项及其效力.....................................................110
5.1.2 规范履行合同及其注意事项.....................................................112
5.1.3 合同事项变更与解除.................................................................114
5.1.4 制定规范的合同管理制度.........................................................115
5.2 管理者需要知道的知识产权保护......................................................116
5.2.1 企业著作权的内容.....................................................................116
5.2.2 著作权的使用限制.....................................................................117
5.2.3 专利权包括哪些内容.................................................................119
5.2.4 商标权包括哪些内容.................................................................121
5.2.5 企业商标的取得条件.................................................................123
5.2.6 商标权的使用限制.....................................................................124
5.3 合同管理与知识产权保护责任..........................................................125
5.3.1 合同管理容易产生哪些问题.....................................................125
5.3.2 如何保护企业著作权.................................................................127
5.3.3 假冒专利会承担什么样的后果.................................................129
5.3.4 商标侵权行为及其法律责任.....................................................130
第6章 加强人事管理与劳动纠纷防范
6.1 合法进行员工招聘与录用..................................................................132
6.1.1 规范员工招聘录用流程.............................................................132
遵守录用通知书约定的重要性................................................134
6.1.2 依法签订劳动合同.....................................................................134
6.1.3 劳动合同签订需关注事项.........................................................136
6.1.4 清楚劳动合同的效力.................................................................138
6.1.5 了解劳动合同的解除与终止.....................................................139
6.2 科学合理的薪酬管理...........................................................................141
6.2.1 薪酬管理目标.............................................................................141
6.2.2 薪酬的模式.................................................................................142
6.2.3 合理设计员工薪酬制度.............................................................143
某公司员工薪酬制度范本......................................................144
6.2.4 完善薪酬管理体系.....................................................................145
6.3 劳动纠纷的管理与解决.......................................................................147
6.3.1 劳动争议的范围.........................................................................147
6.3.2 有效防范劳动纠纷.....................................................................148
依法为员工缴纳社保的重要性................................................149
6.3.3 解决劳动纠纷的途径.................................................................150
第7章 防控企业财务与法律风险
7.1 树立财务与法律风险意识..................................................................152
7.1.1 管理者为什么要有财务与法律风险防范意识..........................152
7.1.2 引发财务风险的因素及其防范措施..........................................153
7.1.3 引发企业法律风险的因素及其防范措施..................................155
7.2 企业经营常见财务问题及其防范措施.............................................156
7.2.1 分不清会计与出纳的岗位职责.................................................157
某学校教师同时兼任会计与出纳的责任...................................157
7.2.2 财务人员挪用公款会承担什么责任..........................................158
某乡镇财务人员挪用公款的责任.............................................159
7.2.3 会计档案可以随意销毁吗.........................................................160
某国有企业库管员私自销毁会计档案的后果.............................162
7.2.4 私设会计账簿会承担什么后果.................................................162
某服装厂私设账簿的责任承担................................................164
7.2.5 企业可以延期缴纳税款吗.........................................................164
7.2.6 企业虚开发票承担什么法律后果.............................................165
某机电企业虚开增值税专用发票的法律责任.............................166
7.3 企业经营常见法律问题及其防范措施.............................................166
7.3.1 合同欺诈承担什么法律后果.....................................................166
高某利用合同欺诈某材料有限公司的法律责任..........................169
7.3.2 “阴阳合同”承担什么法律后果.............................................169
某药业企业股东利用“阴阳合同”逃税的责任承担....................170
7.3.3 拖欠薪资会承担什么法律后果.................................................170
某有限公司拒不支付劳动报酬的法律责任................................171
7.3.4 员工手册具有法律效力吗.........................................................171
王某两次违反员工手册被开除................................................172
7.3.5 常见税收违法行为的责任承担.................................................172
×× 市某贸易有限公司偷税应承担的法律责任.........................173
7.3.6 单位犯罪承担什么法律后果.....................................................174
某企业实际控制人犯罪的责任承担..........................................174

曾永翠，中级会计师。从事会计相关工作多年，对财务分析和财务管理有独到的见解，具有扎实的财务理论知识和丰富的实践经验。多次为各大经济类网站撰写文章并发表。现担任某石油天然气公司财务经理。

双维赋能：财务+法律双视角，填补管理者知识盲区
场景实战：七大专题精讲，全面覆盖管理全流程痛点
工具落地：案例分析+实操技巧，即学即用提升管理水平