本书分为七个部分，共十七章，系统地涵盖了FP&A的全部内容。第一部分（第一至二章）从理念到工具：掌握FP&A的核心定义与思维方法,我们将从FP&A的定义出发，探讨它与传统财务管理的本质区别，以及如何通过管理报表体系支持企业决策。刘宁宁初入职场时对”为什么要做两套报表”的困惑，相信也是许多财务新人的共同疑问。那个年代，大多数中国企业还在为满足基本的财务核算而努力，管理会计的概念才刚刚引入。 第二部分（第三至六章）驱动业务发展：预算与绩效的衡量、建模与可视化,这详细介绍了FP&A的四大核心技能：预算与预测、绩效管理、财务建模和数据可视化。每一项技能都配有刘宁宁的实战案例——从2003年第一次独立编制预算时用Excel手工计算每一个数字，到后来能够搭建复杂的财务模型支持企业并购决策，这个成长过程充满了挑战，也充满了成就感。 第三部分（第七至十章）成为业务合作伙伴：FP&A在多行业中的价值创造,FP&A的具体实践会因行业而异，我们选择了在华外资企业、制造业、服务业和高科技行业这四个zui具代表性的领域进行深入剖析。刘宁宁的职业生涯恰好横跨了这些不同类型的

前言
2003年的夏天，我作为一名刚从大学毕业的学生，第一次踏入财务规划与分析（financial planning & analysis，FP&A）的世界。那时中国刚刚加入世界贸易组织（WTO）不久，外资企业正大力投资中国市场。我有幸供职于一家跨国企业在华的分支机构，并直接进入财务部门的FP&A小组工作。
二十多年过去了，我从一名懵懂的财务新人成长为企业的财务负责人。其间不仅见证了FP&A从无到有、从引进到创新的完整历程。更重要的是，我亲身经历了它如何深刻地改变企业的财务管理方式，如何重新定义了财务人员的价值和使命。
2003年到2025年，这二十多年恰好是中国经济高速发展、企业管理快速现代化的黄金时期。越来越多的国有企业和民营企业开始建立FP&A体系，结合中国实际进行本土化创新；从单纯的财务分析，到深度参与企业战略制定和业务决策—这个演进过程，既是FP&A在中国的发展史，也是我个人的职业成长史。
写这本书的想法，源于多年来的一个困扰：每当有年轻的同事问我如何转型FP&A岗位；每当有业务部门的同事询问如何更好地与财务协作；每当有企业家朋友探讨如何建立有效的财务分析体系，我都发现很难推荐一本合适的书。市面上关于FP&A的书籍，要么是直接翻译的外文著作，案例和理念与中国实际脱节；要么过于理论化，缺乏实战指导；要么过于碎片化，难以形成系统认知。
因此，我决定将自己二十多年的FP&A实践经验系统地整理出来，写成这本既有理论又贴近中国实际、既专业严谨又通俗易懂的FP&A指南。
本书分为七部分共十七章，系统地涵盖了FP&A的全部内容。
第一部分（第一至第二章）从理念到工具：掌握FP&A的核心定义与思维方法，我将从FP&A的定义出发，探讨它与传统财务管理的本质区别，以及如何通过管理报表体系支持企业决策。
第二部分（第三至第六章）驱动业务发展：预算与绩效的衡量、建模与可视化，详细介绍了FP&A的四大核心技能：预算与预测、绩效管理、财务模型构建和数据可视化。
第三部分（第七至第十章）成为业务合作伙伴：FP&A在多行业中的价值创造，FP&A的具体实践会因行业而异，我们选择了外资企业，以及国内制造业、服务业和高科技行业这四个最具代表性的领域进行深入剖析。
第四部分（第十一至第十二章）协同与呈现：FP&A的跨部门协作与高效沟通，FP&A的价值很大程度上体现在跨部门协作和有效沟通上。
第五部分（第十三至第十四章）从追赶到引领：中国FP&A的创新实践与全球价值，作为一个舶来品，FP&A在国内的发展有其独特性。书中不仅梳理了FP&A在中国的发展历程，更重要的是分析了中外企业在FP&A实践上的差异。
第六部分（第十五至第十六章）驱动FP&A演进：从系统工具到智能化未来，在人工智能和大数据时代，FP&A正在经历深刻的变革。我们介绍了主流的系统工具，探讨了技术如何赋能FP&A，以及FP&A人员如何适应这种变化。
第七部分（第十七章）FP&A职业成长导航：从新手到高手的路径规划，为有志于在FP&A领域发展的读者描绘了清晰的职业路径，分析了人才市场的供需状况，并提供了实用的职业规划建议。
案例分享中，我选择用第一人称来叙述，是希望读者能够身临其境地感受FP&A工作的真实状态—它不是冰冷的数字符号，而是充满智慧和温度的商业
实践。
这本书适合不同背景的读者。如果你是财务专业人士，无论是刚入行的新人还是寻求转型的资深人员，这本书都能为你提供清晰的发展路径和实用的方法论。如果你是企业管理者，这本书能帮助你更好地理解和运用财务分析，作出更明智的商业决策。如果你是在校学生，这本书能让你提前了解FP&A这个充满前景的职业方向。即使你对财务一窍不通，通俗的语言和生动的故事也能让你轻松入门。
回望二十多年的职业生涯，我感到幸运的是，选择了财务管理。它让我有机会站在企业经营的最前沿，参与重大决策的制定，见证企业的成长与变革。更重要的是，它让我学会了如何透过数字看本质，如何用财务的语言讲述商业的故事，如何在理性分析与商业直觉之间找到平衡。
在这个变革的时代，传统的记账、报账、算账正在被AI技术取代，但解读数据、提供洞察、影响决策的能力却变得越来越重要。FP&A代表的正是财务职能的这种进化方向—从后台走向前台，从记录走向预测，从支持走向引领。
希望这本书能够成为你探索FP&A世界的可靠向导，帮助你在这个充满机遇的领域找到属于自己的位置。让我们一起踏上这段旅程，去发现数字背后的商业智慧，去创造超越数字的价值。

目录第一部分从理念到工具：掌控FP&A的核心定义与思维方法01第一章FP&A概述02FP&A的核心定义02FP&A的七大核心功能02FP&A与传统财务管理职能的区别05案例分享：FP&A如何全方位支持企业战略与运营08第二章FP&A眼中的报表与报告11法定报表与管理报表的区别11管理报表的常用思考方法19案例分享：降不降价，这是个问题24贸易风暴中的抉择26第二部分驱动业务发展：预算与绩效的衡量、建模与可视化31第三章预算与预测32预算编制的基本原则32预测方法与模型34预算与预测的协同工作36案例分享：年度预算编制之旅38第四章绩效管理与分析43绩效管理概述43平衡计分卡与绩效指标45案例分享：绩效管理体系的建立50第五章财务模型构建与应用56财务模型的类型与用途56构建有效的财务模型—简单而强大58财务模型的验证与测试59案例分享：我的建模之旅——从困惑到清晰61第六章数据可视化：让数字说话的艺术66

刘庆华，曾先后担任董事CFO、财务副总裁、财务总监等职务，先后服务于美资医疗行业领先企业、欧资500强企业及民营企业等。英国特许公认会计师公会（ACCA）中国专家智库成员、美国管理会计师协会（IMA）后续事务专家，先后参与《英汉投资词典》《CMA认证考试辅导教材》《财资管理》等教科书及工具书的编写或审核工作。国际内部审计师协会（IIA）、美国管理会计师协会（IMA）、特许公认会计师公会（ACCA）、美国财资管理专业人士协会（AFP）等财务专业组织会员，同时也是美国国家体能协会（NSCA）准会员。

本书由一位拥有超过二十年FP&A实务及管理经验的资深财务高管撰写，系统构建了财务规划与分析（FP&A）的理论框架与方法体系。作者自2003年亲历中国FP&A职能从引入、建立到本土化创新的完整周期，其论述建立在扎实的行业实践与长期观察之上，具有鲜明的时代背景与中国视角。


本书的核心价值在于：




体系的系统性：全书以“理念-工具-应用-协同-演进”为逻辑主线，涵盖从FP&A核心定义、管理报表体系，到预算预测、绩效管理、财务建模、数据可视化四大核心技能，再到跨部门协作与职业发展的完整知识图谱。




实践的本土性：专设篇章深入剖析FP&A在在华外资企业、中国制造业、服务业及高科技行业中的差异化实践与价值创造模式，提供了宝贵的本土化落地方案与案例分析。




视角的双重性：不仅深入探讨FP&A作为“业务合作伙伴”的支持功能，更前瞻性地阐述了其在企业战略制定与决策中的引领作用，并专章回顾了FP&A在中国二十余年的发展脉络与创新路径。




发展的指导性：清晰勾勒了FP&A从业者从初级分析师到财务负责人的能力进阶与职业发展路径，并对数字化、智能化趋势下的职能演进进行了务实探讨。




本书适用于立志于向战略财务转型的专业人士、需借助财务分析进行科学决策的企业管理者、以及寻求理解现代财务前沿的财经学子。它不仅仅是一部技能教程，更是一份关于财务职能如何从“价值记录”迈向“价值创造”的进化路线图与思想指南。


在财务自动化日益普及的今天，本书所聚焦的“数据洞察、业务协同与战略支持”能力，正成为财务组织与个人构筑核心竞争力的关键。我们相信，这部植根于中国实践的著作，能够为相关读者提供不可或缺的参考与助力。