本书系统全面地介绍了审计学相关知识，充分考虑了本科层次审计学与非审计专业的培养要求和教学特点，在知识结构、难易程度、语言表达等方面增强了教材的可读性，具有新颖性、通用性和实用性的特点。本书以注册会计师审计为主线，兼顾政府审计和内部审计的基本知识。
本书适合作为普通高等学校会计、财务管理等相关专业的审计课程教材，也可作为相关工作者业务参考和相关资格考试的参考资料。

本教材全面阐述了审计的基本理论、基本知识和基本方法，紧扣最新修订的《中华人民共和国审计法》和新发布的审计准则，反映了新的会计准则与审计准则，阐述了审计的基本原理和方法，介绍了审计学的基本要求和该学科的最新进展。
本教材是会计学专业、财务管理专业的专业核心基础课程教材，是审计学专业和注册会计师专业学生最重要的专业课程教材，同时也可作为经管类专业学生学习审计课程和报考注册会计师审计科目考试的参考教材。
与同类教材相比，本教材具有下述特点：
（1）以注册会计师审计为主线，对现代审计的基本原理、审计报告等做了系统地阐述，同时兼顾了政府审计和内部审计的内容。
（2）充分体现了财政部已颁布的最新企业会计准则、注册会计师执业准则及其指南的要求。
（3）重视审计中基础知识的学习，学以致用，使学习者能尽快地熟悉和掌握审计理论。
本教材适宜作为各类高等院校会计学、财务管理、工商管理、财政（含税收）学、金融学等本科专业的教材，也可作为从事会计、审计、财务管理、证券监管和银行监管、税务稽核等相关实际工作人员的理论培训和自学的参考资料。
本教材由哈尔滨金融学院李冬辉老师担任主编，哈尔滨金融学院盛永志老师与周光秀老师担任副主编。全书共13章，各章执笔人员为：第1、第5章由盛永志编写；第2、第11章和第13章由周光秀编写；第3、第4、第6、第7、第8、第9、第10和第12章由李冬辉编写。本教材由李冬辉最终定稿。
由于编者水平所限，疏漏之处在所难免，期待批评指正。


编 者
2015年9月

目 录

第1章 审计概论 1
1.1　审计的产生与发展 2
1.2　审计的含义与特征 5
1.3　审计的主体、对象和依据 6
1.4　审计职能和作用 8
1.5　审计假设 9
思考与实训 12
第2章 审计种类与方法 15
2.1　审计种类 16
2.2　审计方法 18
思考与实训 27
第3章 审计准则 30
3.1　审计准则概述 30
3.2　中国审计准则体系 32
3.3　注册会计师执业准则体系 33
思考与实训 37
第4章 注册会计师职业道德与法律责任 40
4.1　注册会计师职业道德 41
4.2　注册会计师的法律责任 44
思考与实训 46
第5章 审计程序 51
5.1　审计准备阶段 52
5.2　审计计划阶段 53
5.3　审计实施阶段 55
5.4　完成审计工作阶段 59
思考与实训 62
第6章 审计目标 65
6.1　财务报表审计总体目标与审计工作前提 66
6.2　认定与具体审计目标 69
思考与实训 73
第7章 审计计划 77
7.1　初步业务活动 78
7.2　总体审计策略和具体审计计划 82
7.3　审计重要性和审计风险 87
思考与实训 93
第8章 审计证据与审计工作底稿 97
8.1　审计证据 98
8.2　审计工作底稿 107
思考与实训 113
第9章 制度基础审计 117
9.1　制度基础审计概述 118
9.2　内部控制概述 120
9.3　内部控制的了解、测试与评价 122
9.4　内部控制审计 131
思考与实训 138
第10章 风险基础审计 142
10.1　风险基础审计概述 142
10.2　风险基础审计的基本程序 145
10.3　风险基础审计的方法 146
思考与实训 148
第11章 审计抽样 151
11.1　概述 152
11.2　样本的设计与选取 156
11.3　审计抽样在控制测试中的应用 160
11.4　审计抽样在细节测试中的应用 165
思考与实训 168
第12章 审计沟通 172
12.1　与内部审计及审计委员会或监事会的沟通 173
12.2 注册会计师与治理层的沟通 174
12.3 与前后任注册会计师的沟通 191
思考与实训 197
第13章 审计报告 207
13.1　审计报告概述 203
13.2　审计报告的基本内容 210
13.3　审计报告的种类 212
13.4　审计意见的类型 213
思考与实训 220
参考文献 223

主要著译者顺序姓名学历职称学科专长通讯地址1李冬辉 研究生 讲师审计学 工作单位哈尔滨金融学院 邮政编码 电话 2 工作单位 邮政编码 电话 3 工作单位 邮政编码 电话 审校者（主审者） 学历 工作单位 邮政编码 电话 职称 工作单位 邮政编码 电话 李冬辉，讲师，毕业于东北农业大学，从教9年，专业方向，会计、审计。从教以来，参与编写教材12部，其中主编两部，副主编7部，参编3部，发表论文十余篇，主讲专业课有财务会计、审计、银行会计，选修课有公司战略与风险管理、审计简史、企业内部控制、审计案例分析等，拥有丰富的一线教学经验。